Налоговая служба: Межрайонная ИФНС России №9 по Новгородской области

18.10.2016

Осень – время платить налоги
Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области завершила расчет имущественных налогов для физических лиц (земельный, транспортный, налог на имущество) за 2015 год. Массовая рассылка налоговых уведомлений проводится согласно графиков и будет завершена в ближайшее время.
О новом сроке уплаты и новом порядке доставки налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц - интервью с начальником Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области В. А. Николаевым.
- Вячеслав Анатольевич, когда необходимо уплатить имущественные налоги за 2015 год?
- В 2016 году установлен новый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 23.11.2015 № 320-ФЗ).
Исчисление имущественных налогов впервые в этом году осуществлялось Федеральной налоговой службой централизованно в автоматизированном режиме одновременно по всей стране. Сводные налоговые уведомления теперь содержат информацию обо всех объектах налогообложения, принадлежащих налогоплательщику и расположенных на территории всей Российской Федерации.
Необходимо отметить, что с июня 2016 года вступил в силу новый порядок получения физическими лицами документов от налоговых органов, а также передачи сведений в налоговые органы.
В соответствии с этими изменениями физические лица, получившие доступ к «Личному кабинету налогоплательщика», получают документы от налогового органа в электронной форме через сервис ФНС России. На бумажном носителе по почте такие документы больше направляться не будут. Пользователи, подключившиеся к Личному кабинету недавно, получат уведомления за 2015 год почтой, однако, в следующем году документ на бумажном носителе по умолчанию уже не получат.
- А если гражданин все же хочет, как и прежде, получить налоговое уведомление на бумаге, это возможно?
- Да. Если налогоплательщик – пользователь сервиса хочет получать документы по почте, ему необходимо представить соответствующее уведомление. Такое уведомление налогоплательщик должен отправить через свой «Личный кабинет». Эта возможность предоставляется сразу при входе в сервис, а также в разделе «Профиль». Подписать такое уведомление необходимо усиленной неквалифицированной подписью, которую можно получить бесплатно непосредственно из «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц».
Отмечу, что указанный признак будет распространяться лишь на налоговые уведомления за 2016 и последующие года.
- Как быть тем налогоплательщикам, у кого после получения налоговых уведомлений возникнут вопросы?
- Им необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения объекта собственности. Реквизиты инспекций содержит налоговое уведомление. Проще это будет сделать через «Личный кабинет» в электронном виде, ведь не всегда объекты собственности находятся в том месте, где проживает налогоплательщик.
Если налогоплательщик, имея объекты недвижимости или транспортные средства, не получил налоговое уведомление и, как следствие, не оплатил налог, то он обязан сообщить о наличии у него этих объектов налогообложения в налоговые органы по месту жительства (либо по месту нахождения данных объектов недвижимого имущества и транспорта).
Представить Сообщение в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения необходимо до 31 декабря 2016 года, учитывая, что указанным законом предусмотрены штрафные санкции. С 1 января 2017 года за непредставление информации об объектах налогообложения предусмотрен штраф в размере 20 процентов от неоплаченной суммы налога в отношении каждого объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено или несвоевременно представлено указанное Сообщение.
- Вячеслав Анатольевич, в этом году впервые в Новгородской области при расчете налога на имущество физических лиц за 2015 год действуют новые правила, учитывающие в качестве налоговой базы кадастровую стоимость имущества.
- Всем категориям граждан при расчёте налога с жилого дома, налоговая база определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого дома. В отношении квартир предусматривается уменьшение на кадастровую стоимость 20 квадратных метров и 10 квадратных метров – в отношении комнат.
Таким образом, принципиальное значение при расчете налога имеет площадь объекта налогообложения. Например, жилой дом площадью 49 квадратных метров налогом облагаться не будет.
Следует отметить, что при начислении налога на имущество физических лиц за 2015-2018 годы будут действовать понижающие коэффициенты и впервые из полной кадастровой стоимости имущества налог мы оплатим в 2020 году за 2019 год.
Кроме того, важной составляющей расчета налога является налоговая ставка, которая устанавливается решением органов местного самоуправления соответствующего муниципального образования Новгородской области.
- Какие налоговые льготы предусмотрены?
- Сохранены все категории льготников, которые будут освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц, рассчитанного исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости. К ним относятся пенсионеры, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, участники гражданской и Великой Отечественной войн, чернобыльцы, некоторые категории военнослужащих, члены семей военнослужащих, потерявших кормильца и т.п.
Налоговая льгота предоставляется по одному виду объекта недвижимости в каждой категории (квартира, дом, машино-место и т.д.) и не используемому в предпринимательской деятельности. То есть, налогоплательщик, имеющий два и более объекта одной категории, допустим, две квартиры, должен выбрать, по какому одному объекту он будет получать льготу.
Предоставление льгот носит заявительный характер, уведомление представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.
- Каким способом можно уплатить налоги?
- Привычный вариант – прийти в банк с квитанцией, которая приложена к налоговому уведомлению. Оплату можно произвести не только через кассу, но и самостоятельно - через терминал по штрих-коду, указанному в квитанции.
Быстро и просто произвести расчеты с бюджетом можно на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) c помощью электронных сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Заплати налоги».
Онлайн оплата налогов (или по банковской карте) пользователями Личного кабинета не может осуществляться за третьих лиц (родственников и иных физических лиц), так как она не будет зачислена в оплату суммы налога по данному налогоплательщику.
- Родители зачастую записывают имущество на детей. Есть ли «Личный кабинет» у несовершеннолетнего ребенка?
- Получить доступ к сервису лиц, не достигших 14 лет, могут их законные представители - родители, усыновители, опекуны. Пароль в налоговой инспекции им выдадут при предъявлении свидетельства о рождении ребенка (или иного документа, подтверждающего полномочия законного представителя) и документа, удостоверяющего личность.
- А если остались вопросы или уведомление не получено?
- По вопросам исчисления имущественных налогов и использования интернет-сервисов можно обратиться в налоговый орган по месту учета объекта собственности или по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-2222.
Не рекомендую затягивать с этим вопросом до 1 декабря. Уточнение данных об объектах собственности в информационных ресурсах налоговых органов, если возникнет такая необходимость, возможно только на основании сведений регистрирующих органов, представленных в установленном порядке, а на это требуется время.
***
В канун наступления сроков уплаты имущественных налогов физических лиц за 2015 год в Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области состоятся Дни открытых дверей. Получить консультацию специалистов можно будет 18 и 25 ноября с 08.00 до 20.00, 19 и 26 ноября с 10.00 до 15.00 по адресу: Великий Новгород, ул. Б. С. – Петербургская, дом 62.
В рамках мероприятия все желающие смогут больше узнать о сроках и порядке уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов. Специалисты налоговой службы подробно расскажут о том, кто должен уплачивать имущественные налоги, в какие сроки, какие ставки и льготы применяются в конкретном субъекте Российской Федерации, а также ответят на другие вопросы граждан по теме налогообложения.
График приема налогоплательщиков в ТОРМ (пос. Батецкий), Управлении и отделах ГОАУ МФЦ можно уточнить по телефонам справочной службы Инспекции: (8162) 55-61-01, 89218412418.

Налоговым кодексом не предусмотрена уплата налогов третьими лицами

В соответствии с пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) налогоплательщик должен самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.
Исполнение этой обязанности должно быть подтверждено документами, содержащими информацию, позволяющую идентифицировать налогоплательщика.
Уплата налогов может осуществляться физическим лицом через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», который размещен на официальном сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru).
Онлайн оплата налогов (или по банковской карте) пользователями Личного кабинета не может осуществляться за третьих лиц (родственников и иных физических лиц), так как она не будет зачислена в оплату суммы налога по данному налогоплательщику.
Вместе с тем, налог может быть уплачен представителем налогоплательщика от имени представляемого на основании нотариально удостоверенной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.
В целях идентификации налогоплательщика и платежа в платежном документе на перечисление суммы налога, кроме Ф.И.О. налогоплательщика, чьи обязанности исполняются в соответствии с законодательством о налогах и сборах, необходимо указывать номер и дату доверенности на предоставление интересов от имени налогоплательщика и Ф.И.О. уполномоченного представителя налогоплательщика.

Если в налоговом уведомлении ошибка

Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области напоминает, что срок уплаты физическими лицами имущественных налогов за 2015 год перенесен в этом году на 1 декабря. Налогоплательщики Новгородской области уже начали получать сводные налоговые уведомления на уплату имущественных налогов за 2015 год.
Напомним, что исчисление земельного и транспортного налогов, а также налога на имущество физических лиц осуществляется налоговой инспекцией на основании сведений, поступающих в электронном виде от регистрирующих органов и органов, осуществляющих кадастровый учет (органы Росреестра, ФМС России, ГИБДД, БТИ, гостехнадзора и так далее) по ставкам, устанавливаемым региональным и местным законодательством.
При обнаружении в уведомлении неточной информации об имуществе, необходимо сообщить об этом в налоговую инспекцию. Заполненное заявление можно направить в налоговый орган в бумажном виде по почте или в электронном виде через Интернет (в том числе с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru).
Инспекция проверит предоставленные плательщиком сведения, в том числе посредством запроса в регистрирующие органы. В случае подтверждения указанных сведений сделает перерасчет суммы налога и новое налоговое уведомление будет направлено в адрес плательщика.
Напомним, что печать и рассылка налоговых уведомлений осуществляется по всем регионам страны через ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России. Жители Новгородской области, как и в предыдущие годы, получат конверты с единым налоговым уведомлением, на которых в качестве отправителя будет указан филиал ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России в г. Санкт – Петербург.

Продали автомобиль – задекларируйте доход

Практически каждый автолюбитель рано или поздно принимает решение о продаже автомобиля.
Доходы, полученные от продажи автомобиля, облагаются налогом на доходы физических лиц по ставке 13% (ст. 224 Налогового кодекса РФ).
При заполнении декларации о доходах при продаже автомобиля (или иного имущества), находившегося в собственности менее трех лет, вы вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме 250 000 рублей или уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с покупкой автомобиля.
Физические лица, получившие в текущем календарном году доходы от продажи автомобиля, обязаны не позднее 30 апреля 2017 года представить в налоговую инспекцию по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.
Вместе с тем, если вы владели имуществом (в том числе автомобилем) более трех лет, доход от его продажи не облагается НДФЛ и декларацию представлять не требуется.



13.10.2016
В разряд «невыясненных» платежей занесено 9 тысяч платежных документов
Оформление расчетных документов с ошибками, без строгого соблюдения норм бюджетного законодательства, приводит к зачислению платежей в разряд «невыясненных», что создает проблемы, как для плательщиков, так и для налоговых органов.
Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области провела анализ платежей, зачисляемых в разряд «невыясненных доходов», за 9 месяцев 2016 года.
С начала текущего года в разряд «невыясненных» платежей УФК по Новгородской области зачислено 9 тысяч платежных документов на общую сумму более 134 млн. рублей. Одной из основных причин отнесения платежных документов к разряду «невыясненных» остается неправильное указание кода бюджетной классификации (КБК), и кода Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО).
Во избежание ошибок и их последствий рекомендуем налогоплательщикам постоянно контролировать полноту и своевременность налоговых поступлений в бюджет, правильно и внимательно заполнять платежные документы.
Сформировать платежные документы в электронном виде на перечисление налогов, сборов, на уплату госпошлины и иных платежей, а также осуществить оплату в режиме онлайн помогут интернет - сервисы сайта ФНС России «Заполнить платежное поручение», «Уплата госпошлины» и «Заплати налоги».

Патентная система налогообложения пользуется популярностью у предпринимателей

С начала текущего года Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области выдала индивидуальным предпринимателям 140 патентов на право применения патентной системы налогообложения по 27 видам деятельности, что выше показателей аналогичного периода прошлого года в 1,5 раза. Общая стоимость выданных патентов составила более 3,2 млн. рублей (за аналогичный период прошлого года – 3 млн. рублей).
Наибольшей популярностью среди предпринимателей, получающих патенты, пользуются виды деятельности связанные с услугами по производству монтажных работ (33 патента), с оказанием автотранспортных услуг (21 патент), с предоставлением услуг по репетиторству (14 патентов).
Напомним, патентная система налогообложения на территории Новгородской области введена областным законом от 31.10.2012 № 149-ОЗ. Патентная система может применяться только индивидуальными предпринимателями, переход на нее имеет добровольный заявительный характер, и оставляет возможность совмещать ее с другими режимами налогообложения. В числе преимуществ данного налогового режима - отсутствие необходимости предоставлять налоговую декларацию, освобождение от ведения бухгалтерского учета, предельно простой способ расчета налога и его фиксированный размер.
Областным законом от 27 апреля 2015 года № 757-ОЗ на территории Новгородской области введены налоговые каникулы для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей в виде установления налоговой ставки 0 процентов при применении упрощенной и (или) патентной систем налогообложения. «Налоговые каникулы» возможны для следующих видов деятельности: ремонт предметов личного потребления и хозяйственно - бытового назначения; деятельность по предоставлению прочих персональных услуг.
В настоящее время на территории, администрируемой Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области, «налоговыми каникулами» воспользовались 3 предпринимателя, применяющих патентную систему налогообложения.
Рассчитать сумму налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, можно с помощью интернет-сервиса ФНС России «Налоговый калькулятор – Расчет стоимости патента».
Подробнее о специальных налоговых режимах налогообложения можно узнать на сайте ФНС России в разделе «Действующие в РФ налоги и сборы», «Специальные налоговые режимы».

ИФНС информирует о новом порядке применения контрольно-кассовой техники

Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области напоминает. С 15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации», предусматривающий поэтапный переход на более современные модели ККТ - онлайн-кассы.
Новая система позволит упростить порядок применения ККТ для организаций и предпринимателей. Владелец ККТ получает в свои руки инструмент, с помощью которого он сможет в онлайн-режиме следить за своими оборотами, показателями и контролировать свой бизнес.
В соответствии с новым порядком ККТ должна передавать данные о расчетах в налоговые органы через операторов фискальных данных. Обязанность применять новую ККТ наступает с 01.07.2017, при этом уже с 01.02.2017 регистрация ККТ старого образца будет невозможна.
Зарегистрировать новую ККТ можно в личном кабинете на сайте ФНС России после заключения договора с оператором фискальных данных. ККТ нового образца должна обеспечить возможность печати на кассовом чеке двухмерного кода, содержащего в кодированном виде реквизиты проверки кассового чека или бланка строгой отчетности.
С 01.07.2018 налогоплательщики, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности или патентную систему обязаны будут применять ККТ. Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов, могут не применять в составе таких автоматов ККТ до 01.07.2018.
В настоящее время ФНС России выданы разрешения на обработку фискальных данных следующим организациям:
• Акционерному обществу «Энергетические системы и коммуникации», ИНН 7709364346, адрес сайта в сети «Интернет»: www.1-ofd.ru;
• Обществу с ограниченной ответственностью «Такском», ИНН 7704211201, адрес сайта в сети «Интернет»: www.taxcom.ru;
• Обществу с ограниченной ответственностью «Эвотор ОФД», ИНН 9715260691, адрес сайта в сети «Интернет»: www.platformaofd.ru;
• Обществу с ограниченной ответственностью «Ярус», ИНН 7728699517, адрес сайта в сети «Интернет»: www.ofd-ya.ru.
В целях реализации положений вышеуказанного закона и обеспечения перехода на новый порядок применения ККТ необходимо выбрать оператора фискальных данных для заключения договоров на обработку фискальных данных и дальнейшей регистрации в налоговых органах ККТ нового поколения.
Напоминаем, что исчерпывающая информация о новом порядке применения ККТ, в том числе организациях, получивших разрешения на обработку фискальных данных, размещена в специализированном разделе «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники» на сайте ФНС России (www.nalog.ru).
.
Новгородцы заплатят налог на имущество с кадастровой стоимости с учетом
понижающего коэффициента

Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области завершила расчет имущественных налогов для физических лиц (земельный, транспортный, налог на имущество) за 2015 год. Массовая рассылка налоговых уведомлений проводится согласно графиков и будет завершена в ближайшее время.
В этом году жители Великого Новгорода, Новгородского и Батецкого районов получат более 115 тысяч сводных уведомлений на уплату имущественных налогов,
В Новгородской области впервые при расчете налога на имущество физических лиц за 2015 год действуют новые правила, учитывающие в качестве налоговой базы кадастровую стоимость имущества.
Порядок определения налоговой базы для исчисления налога на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения на территории Новгородской области введен областным законом от 23.10.2014 № 636-ОЗ.
Всем категориям граждан при расчёте налога с жилого дома, налоговая база определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого дома. В отношении квартир предусматривается уменьшение на кадастровую стоимость 20 квадратных метров и 10 квадратных метров – в отношении комнат.
Важным параметром исчисления суммы налога в первые четыре налоговых периода с 2015 по 2018 год является установленный переходный период с понижающими коэффициентами, равными в 2015 году – 0,2; в 2016 году – 0,4; в 2017 году – 0,6; в 2018 году– 0,8.
Налоговым кодексом РФ определены ставки налога на имущество физических лиц для жилой недвижимости, недостроенных жилых домов, гаражей и машино-мест от 0,1 процента. Повышенный налог в два процента предусмотрен для недвижимости, кадастровая стоимость которой превышает 300 млн. рублей. Поскольку налог на имущество физических лиц относится к местным налогам, муниципальные образования вправе изменять ставку, повысив ее, но не более, чем в три раза, или понизить до нулевого значения.
Все налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц сохранены (по-прежнему его не будут уплачивать инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры). С одной лишь разницей, что теперь налоговая льгота представляется в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика.
Всю необходимую информацию по ставкам и льготам, действующим на территории Новгородской области, можно найти на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
В этом году уплатить транспортный, земельный налоги и налог на имущество физических лиц за 2015 год нужно не позднее 1 декабря 2016 года.
Пени за несвоевременную уплату налогов будут рассчитываться по ставке
одна трехсотая от 10 процентов.

С 19 сентября ключевая ставка Центробанка снижена с 10,5 до 10 процентов. Такое решение было принято Советом директоров Банка России 16 сентября 2016 года.
Напомним, что в соответствии с указанием Центрального банка Российской Федерации от 11.12.2015 № 3894-У «О ставке рефинансирования Банка России и ключевой ставке Банка России» с 01 января 2016 года значение ставки рефинансирования Банка России приравнивается к значению ключевой ставки Банка России, определенному на соответствующую дату.
На основании ст. 75 Налогового кодекса РФ пени начисляется за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога или сбора исходя из одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Порядок внесения сведений в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области сообщает. С 1 августа 2016 года на официальном сайте ФНС России по адресу https://rmsp.nalog.ru размещен Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.
В электронном сервисе содержатся данные об организациях и индивидуальных предпринимателях, соответствующих установленным для малого и среднего предпринимательства требованиям.
Единый реестр сформирован на основании данных, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, сведений о доходах, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, и среднесписочной численности работников, сведений, содержащихся в документах, связанных с применением специальных налоговых режимов.
Кроме того, используются сведения, представленные лицами, определенными пунктом 2 статьи 6 Федерального закона от 29 декабря 2015 года № 408-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
В случае выявления налогоплательщиком отсутствия в отношении себя сведений в «Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства» - необходимо заполнить заявление.
Формирование и направление заявления осуществляется через сайт ФНС России в разделе «Иные функции ФНС - Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства - «Вас нет в реестре или данные некорректны?».
При заполнении заявления для корректировки сведений отраженных в Едином реестре СМП налогоплательщикам необходимо обратить внимание на правильность отражения реквизита «ИФНС по месту учета налогоплательщика», а именно на Код ИФНС по месту постановки на учет. При неверном заполнении данного реквизита Заявление налогоплательщика останется не рассмотренным.

Новгородцы могут подать документы на получение госуслуг ФНС России
в отделениях МФЦ

Для получения государственных и муниципальных услуг жители Новгородской области могут обратиться не только в налоговые органы, но и в многофункциональные центры (МФЦ).
В соответствии с заключенным Соглашением о взаимодействии жителям региона в подразделениях МФЦ предоставляются следующие государственные услуги, оказываемые Федеральной налоговой службой:
7 государственных услуг, предусмотренных Постановлением Правительства Российской Федерации от 27 сентября 2011 г. № 797:
• Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств.
• Бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц.
• Предоставление сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц.
• Предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре налогоплательщиков (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанного реестра, за исключением сведений, содержащих налоговую тайну).
• Предоставление сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанных реестров, за исключением выписок, содержащих сведения ограниченного доступа).
• Прием запроса о предоставлении справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов.
• Предоставление сведений, содержащихся в государственном адресном реестре.
6 услуг предоставляются в рамках пилотного проекта:
• Прием заявления на предоставление льготы по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам от физических лиц;
• Прием уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц;
• Прием сообщений о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средствах, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами;
• Прием заявления к налоговому уведомлению об уточнении сведений об объектах, указанных в налоговом уведомлении;
• Прием запроса о предоставлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам;
• Прием запроса о предоставлении акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам.
3 услуги предоставляются в инициативном порядке:
• Прием заявления от физических лиц на выдачу платежных документов на уплату (в том числе задолженности) транспортного налога, налога на имущество физических лиц и земельного налога;
• Прием заявления на использование Интернет – сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
• Прием заявления физического лица о постановке на учет.
Все услуги, предоставляемые МФЦ, бесплатны, и получить их может как сам заявитель, так и его представитель на основании доверенности.
С начала текущего года налогоплательщикам Великого Новгорода, Новгородского и Батецкого районов на базе МФЦ оказана 1751 услуга ФНС России. Наибольшее количество заявителей посетило МФЦ для представления документов о постановке на учет физических лиц (получение свидетельства ИНН).

28.09.2016
Пользователи Портала госуслуг могут получить доступ к Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц с помощью логина и пароля Портала
По данным Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области около 18 тысяч новгородцев подключены и активно пользуются электронным сервисом сайта ФНС России (www.nalog.ru) «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Напоминаем, что с помощью сервиса налогоплательщики – физические лица, без посещения налоговой инспекции, могут:
- получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат, о задолженности по налогам перед бюджетом;
- контролировать состояние расчетов с бюджетом;
- получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налогов;
- оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи (до наступления срока уплаты);
- заполнять в режиме онлайн декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3- НДФЛ;
- отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ;
- обращаться в налоговые органы без личного визита.
С 1 июля 2015 года сервис «Личный кабинет налогоплательщика» официально закреплен в Налоговом кодексе РФ в качестве интернет - ресурса, с помощью которого налогоплательщики могут реализовывать свои права и обязанности.
Порядок регистрации в сервисе достаточно прост.
Вариант 1. С помощью регистрационной карты с логином и паролем, которую физическое лицо может лично получить в любой налоговой инспекции независимо от места постановки на учет.
Вариант 2. С помощью квалифицированной электронной подписи (универсальной электронной карты или ЭП/УЭК). При этом возможен доступ к сервису без личного визита в налоговый орган. Сертификат ключа квалифицированной электронной подписи можно получить в любом удостоверяющем центре, аккредитованном в Минкомсвязи.
Вариант 3. С помощью учетной записи Единого портала государственных и муниципальных услуг. Обращаем внимание, что пользователи Портала госуслуг, получившие реквизиты доступа (код подтверждения личности) заказным письмом по почте, не смогут зайти по своей учетной записи в Личный кабинет на сайте ФНС России. Такое ограничение введено в целях обеспечения защиты данных, загруженных в кабинет.
Пользователь Портала госуслуг может получить доступ к сервису без посещения налоговой инспекции при условии, что он ранее обращался лично для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации: отделение ФГУ «Почта России», МФЦ России, центр обслуживания клиентов ОАО «Ростелеком», другие уполномоченные организации.


Электронная регистрация, ее возможности и преимущества

Сегодня документы на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей можно представить в Единый регистрационный центр в Новгородской области в электронном виде. Направление электронных документов в регистрирующий орган осуществляется через сайт ФНС России или Единый портал государственных и муниципальных услуг.
С помощью интерактивного сервиса «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» можно направить в регистрирующий орган электронные документы для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. В этом случае необходимо наличие квалифицированной электронной подписи у заявителя, чтобы заверить заявление и сканированные образы всех необходимых для государственной регистрации документов (устав, решение, госпошлина и любые другие документы).
Все сообщения о результатах рассмотрения документов будут приходить на электронный адрес заявителя, указанный при формировании комплекта документов. Результат оказания услуги заявитель по своему желанию может получить как в электронном виде, заверенный электронной подписью регистрирующего органа, так и на бумажном носителе.
Для формирования заявления на государственную регистрацию можно воспользоваться специализированным бесплатным программным обеспечением «Подготовка документов для государственной регистрации» (ППДГР), размещенным на сайте ФНС России в разделе «Программные средства».
Интернет-сервис «Подача заявки на государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей и юридических лиц» позволяет физическому лицу направить заявку на государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, на внесение изменений в ЕГРИП, а также на прекращение деятельности. А по юридическому лицу - подготовить и направить заявление на государственную регистрацию при создании юридического лица. При этом наличие электронной подписи не обязательно.
После проверки поданного заявления на адрес электронной почты налогоплательщика поступит уведомление с приглашением посетить регистрирующий орган для завершения процедуры регистрации.
Заявителю при личном визите останется только представить все необходимые для государственной регистрации документы в оригинале и в необходимом количестве экземпляров (протокол о создании, устав, квитанцию об уплате госпошлины) и подписать заявление в присутствии сотрудника регистрирующего органа. Нотариального свидетельствования подписи не требуется. Через 30 минут заявитель получит на руки готовый комплект документов.
Всего с начала текущего года в Едином регистрационном центре, действующем на базе Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области, принято 495 заявок на государственную регистрацию в электронном виде.


Как проверить легальность изделия из натурального меха

Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области напоминает, что с 12 августа 2016 года маркировка меховых изделий для всех участников оборота данных товаров, в том числе производителей, импортеров, оптовых и розничных продавцов, комиссионеров и иных участников мехового рынка является обязательной.
Покупатели изделий из натурального меха имеют возможность проверить легальность маркировки товаров контрольными (идентификационными) знаками на сайте ФНС России в разделе «Система маркировки изделий из натурального меха», а также при помощи любого QR – считывателя, установленного на мобильное устройство.
За оборот немаркированных изделий из натурального меха и нарушение порядка их маркировки на территории Российской Федерации предусмотрена административная (статья 15.12 КоАП РФ) и уголовная (статья 171.1 УК РФ) ответственность.
Более подробную информацию можно узнать в разделе «Система маркировки изделий из натурального меха» на сайте ФНС России (www.nalog.ru).


Декларацию по форме 3-НДФЛ можно отправить через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц"

На сегодняшний день один из самых популярных сервисов ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» предоставляет множество возможностей: получать актуальную информацию обо всех объектах имущества и транспортных средствах, находящихся в собственности, контролировать состояние расчетов с бюджетом; получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей; оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи; обращаться в налоговый орган без личного визита в налоговую инспекцию.
Кроме того, с помощью сервиса пользователь может в режиме онлайн заполнить и направить в налоговый орган декларацию по налогу на доходы физических лиц. С начала текущего года в Межрайонную ИФНС России № 9 по Новгородской через Личный кабинет направлено 697 деклараций по форме 3-НДФЛ.
Из «Личного кабинета» налогоплательщик может бесплатно сформировать себе усиленную неквалифицированную электронную подпись, с помощью которой можно подписывать и направлять в налоговые органы налоговые декларации по форме 3-НДФЛ и иные документы.
Документы, подписанные электронной подписью, являются юридически значимыми и равнозначны документам, представленным на бумажном носителе. Если налогоплательщик направил отсканированные и подписанные усиленной неквалифицированной подписью подтверждающие документы в качестве приложений к декларации 3-НДФЛ, то дублировать их на бумажном носителе в инспекцию не нужно. При этом необходимо знать, что в отдельных случаях при проведении камеральной проверки инспектор вправе затребовать оригиналы документов.
В «Личном кабинете» в разделе «Налог на доходы физических лиц» размещены следующие услуги: заполнить и отправить декларацию онлайн; скачать программу для заполнения декларации; направить уведомление о непредставлении налоговой декларации по НДФЛ, заявление о подтверждении права на получение имущественных и социальных вычетов.
Для удобства налогоплательщиков в данном разделе размещены видеоматериалы: «Декларирование доходов физическими лицами по форме 3-НДФЛ» и «Что такое усиленная неквалифицированная подпись, и как ее получить в «Личном кабинете для физических лиц».
Сервис также позволяет отслеживать этапы проведения камеральной проверки декларации. После принятия решения налоговым органом о предоставлении вычета можно сформировать заявление о возврате и направить в налоговый орган, подписав усиленной неквалифицированной подписью.
Напомним, что для получения логина и пароля к сервису необходимо лично обратиться в любую инспекцию ФНС России независимо от места постановки на учет с паспортом и свидетельством о постановке на учет физического лица (ИНН).

12.09.2016
Выписка из государственного адресного реестра в форме электронного документа предоставляется бесплатно
Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области в связи с поступающими вопросами налогоплательщиков о порядке и способах предоставления сведений из государственного адресного реестра сообщает.
Федеральная информационная адресная система (далее - ФИАС) создана в соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 10.06.2011 N 1011-р.
ФИАС содержит достоверную единообразную и структурированную адресную информацию по территории Российской Федерации, доступную для использования органами государственной власти, органами местного самоуправления, физическими и юридическими лицами.
Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.04.2014 № 384 ФНС России определена оператором ФИАС, а Минфин России – органом нормативно-правового регулирования в сфере адресных отношений.
Положение о порядке и способах предоставления сведений, содержащихся в государственном адресном реестре, органам государственной власти, органам местного самоуправления, физическим и юридическим лицам, в том числе посредством обеспечения доступа к федеральной информационной адресной системе утверждено приказом Минфина России от 21.04.2015 № 68н.
Согласно п. 3 Положения сведения, содержащиеся в государственном адресном реестре, (за исключением сведений, содержащихся в государственном адресном реестре, предоставляемых путем обеспечения доступа к федеральной информационной адресной системе) предоставляются в виде:
- выписки из государственного адресного реестра об адресе объекта адресации,
- обобщенной информации, полученной в результате обработки содержащихся в государственном адресном реестре сведений об адресах.
Предоставление сведений об адресах, содержащихся в государственном адресном реестре, на бумажном носителе и предоставление обобщенной информации, полученной в результате обработки содержащихся в государственном адресном реестре сведений об адресах, осуществляются за плату.
Размер и порядок взимания платы за предоставление содержащихся в государственном адресном реестре сведений об адресах на бумажном носителе и за предоставление обобщенной информации утвержден приказом Минфина России от 16.10.2014 № 118н.
Полномочия единого администратора доходов федерального бюджета, поступающих от предоставления сведений из государственного адресного реестра (ФИАС) закреплены за Межрайонной ИФНС России № 10 по Московской области согласно приказу ФНС России от 12.10.2015 № ММВ-7-1/442.
Таким образом, заявитель в квитанции об уплате указывает реквизиты Межрайонной ИФНС России № 10 по Московской области независимо от местонахождения инспекции ФНС России, в которую подает запрос на предоставление сведений из ФИАС.
Выписка из государственного адресного реестра в форме электронного документа предоставляется бесплатно.
Сведения, содержащиеся в государственном адресном реестре, предоставляются территориальным налоговым органом в течение пяти рабочих дней со дня получения запроса.
Адресные сведения, содержащиеся в государственном адресном реестре, являются общедоступной информацией и размещены в форме открытых данных для просмотра на портале ФИАС в сети Интернет (fias.nalog.ru).

Новый срок уплаты имущественных налогов в 2016 году

В 2016 году установлен новый срок уплаты имущественных налогов – не позднее 1 декабря. Новый единый срок уплаты имущественных налогов установлен в соответствии с Федеральным законом от 23 ноября 2015 №320-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Таким образом, начисленные за 2015 год земельный и транспортный налоги, а также налог на имущество физических лиц должны быть уплачены не позднее 1 декабря 2016 года.
Массовая рассылка налоговых уведомлений будет завершена к октябрю. Напомним, что в текущем году налогоплательщики получат сводное налоговое уведомление, содержащее все расчеты по объектам налогообложения физического лица, независимо от того, в каком регионе страны они находятся. Документ направится по месту жительства налогоплательщика. (До 2016 года существовала привязка к местонахождению имущества, и граждане, имеющие имущество в нескольких регионах России, получали несколько налоговых уведомлений).
Сводные налоговые уведомления, как и раньше, в адрес налогоплательщиков будут направлены по почте заказными письмами из филиала ФКУ «Налог - Сервис» ФНС России в г. Санкт-Петербург.
Вместе с уведомлением направляется форма заявления, предназначенная для обратной связи с инспекцией. В случае обнаружения в уведомлении недостоверной информации об объектах налогообложения или о самом налогоплательщике заявление необходимо направить в налоговый орган.

Несвоевременное представление расчета по форме 6-НДФЛ предусматривает
налоговую ответственность

Обязательный к представлению с 2016 года на территории РФ расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), введен в связи с несвоевременностью и неполнотой удержания и перечисления работодателями налога на доходы физических лиц.
Налоговые агенты, начиная с отчетного периода первого квартала 2016 года, обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ.
Форма расчета содержит обобщенную налоговым агентом информацию в целом по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента, в том числе о датах и суммах фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц.
За несвоевременное представление расчета предусматривается ответственность в виде штрафа в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления (п. 1.2 ст. 126 Налогового кодекса РФ).
При обнаружении налоговым органом в расчете по форме 6-НДФЛ недостоверных сведений на организацию может быть наложен штраф в размере 500 руб. за каждый документ с ошибками (п. 1 ст. 126.1 Налогового кодекса РФ, п. 8 ст. 1, ч. 3 ст. 4 Федерального закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ).
При этом организация освобождается от штрафа, если самостоятельно выявит ошибки и представит налоговому органу уточненные документы до того момента, когда ошибки обнаружит налоговая инспекция.
Налоговые органы получили право приостанавливать операции по счетам налогового агента в банке в случае непредставления ежеквартального расчета (форма 6-НДФЛ) в течение 10 дней по истечении установленного срока его представления (п. 3.2 ст. 76 Налогового кодекса РФ).
Расчет по форме 6-НДФЛ необходимо представлять в налоговый орган в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, если численность физических лиц, получивших от организации доходы в периоде, за который представляется расчет по форме 6-НДФЛ, составляет 25 и более человек. Для налогового агента, обязанного представлять расчет по форме 6-НДФЛ в электронной форме, несоблюдение порядка представления расчета (представление расчета на бумажном носителе, а не в электронной форме) влечет привлечение к ответственности по ст. 119.1 Налогового кодекса РФ в виде штрафа в размере 200 руб.
Во избежание штрафных санкций рекомендуем своевременно перечислять налог на доходы физических лиц, удержанный с доходов работников, и представлять отчетность по форме 6-НДФЛ в установленные действующим законодательством сроки.
Напомним, что расчет по форме 6-НДФЛ необходимо представить:
- за 9 месяцев 2016 г. - не позднее 31.10.2016;
- за 2016 г. - не позднее 03.04.2017.

Для физических лиц действует форма заявления для указания адреса, по которому должны направляться документы налоговых органов
Приказом ФНС России от 29.05.2014 №ММВ-7-14/306@ утверждена форма заявления №1А для указания адреса физического лица, по которому должны направляться документы налоговых органов, в случае его отличия от адреса регистрации по месту жительства. Этим заявлением могут воспользоваться налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
Корреспонденция для юридических лиц направляется налоговыми органами почтой на адрес, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц.
Форма № 1А предусматривает указание места жительства (места пребывания) в Российской Федерации, адреса для направления документов, а также периода времени, в течение которого документы налоговых органов могут направляться по заявленному адресу.
Также форма позволяет заявить налогоплательщику об отказе от использования предоставленного адреса. В этом случае, согласно примечаниям к порядку заполнения формы, не надо указывать в заявлении адреса для направления документов. При этом следует отметить дату окончания направления документов по нежеланному адресу.
Если заявление подается представителем налогоплательщика, то к форме № 1А необходимо приложить копию документа, подтверждающего его полномочия (доверенность).

Налогоплательщики вправе претендовать на получение социального налогового вычета за медицинские услуги, оказанные на территории Крыма медицинскими организациями, не имеющими лицензии

ФНС России в письме от 27.07.2016 № БС-4-11/13654@ разъяснила вопросы предоставления социального налогового вычета в сумме расходов на медицинские услуги, оказанные на территориях Республики Крым и г. Севастополя.
Социальный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется по расходам на оплату медицинских услуг в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Вычет сумм оплаты стоимости медицинских услуг предоставляется налогоплательщику, если медицинские услуги оказываются в медицинских организациях, у индивидуальных предпринимателей, имеющих соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Вместе с тем в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 09.03.2015 № 207 "О применении на территориях Республики Крым и г. Севастополя законодательства Российской Федерации..." с 1 июня 2015 года на территориях Республики Крым и г. Севастополя допускается осуществление медицинской деятельности без получения лицензии.
Учитывая изложенное, налогоплательщики вправе претендовать на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной за медицинские услуги, оказанные на территории Крыма медицинскими организациями и ИП, не имеющими лицензии при условии представления ими в установленном порядке уведомления об осуществлении соответствующего вида деятельности и соблюдения временных требований, устанавливаемых уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти.

26.08.2016
На сайте ФНС появился раздел о переходе на новый порядок
применения контрольно-кассовой техники

ФНС России запустила на своем официальном сайте специальный раздел, посвященный новому порядку применения контрольно-кассовой техники.
Интернет-сервис ФНС России «Новый порядок применения контрольно-кассовой техники» рассказывает налогоплательщикам об основных положениях закона № 290-ФЗ, а также о целях и преимуществах внедряемой системы по передаче фискальных данных в онлайн режиме.
Напомним, что с 15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ, который предусматривает поэтапный переход на применение онлайн касс.
Новая технология применения касс предполагает передачу информации о расчетах в онлайн-режиме через операторов фискальных данных в ФНС России, а также изготовление и направление покупателям кассовых чеков и БСО в электронной форме. Также обеспечивается возможность осуществления всех регистрационных действий с ККТ через личный кабинет на сайте ФНС России. При этом предусматривается применение кассовых аппаратов при оказании услуг, а также плательщиками, применяющими единый налог на вмененный доход и патентную систему налогообложения.
Новый порядок предполагает передачу данных о расчетах в налоговые органы через операторов фискальных данных и станет обязательным с 1 июля 2017 года для большинства категорий налогоплательщиков, при этом уже с 1 февраля 2017 года зарегистрировать кассу можно будет только по новому порядку.
Кроме того, на сайте ФНС России опубликован первый выпуск информационного бюллетеня о новом порядке применения онлайн касс, на страницах которого специалисты налоговой службы будут регулярно рассказывать об актуальных вопросах, касающихся перехода на современную технологию.
В первом выпуске бюллетеня подробно описаны основные положения нового закона и преимущества, которые он даёт. Кроме того, разъясняется, кто и в какие сроки должен перейти на новый порядок, и с чего лучше начать. Также опубликованы интересные исторические факты о кассовых аппаратах и международном опыте.

Проверить задолженность контрагента теперь можно на сайте ФНС России

С июля на сайте ФНС России в тестовом режиме начал работать сервис по проверке контрагентов - «Сведения о юридических лицах, имеющих задолженность по уплате налогов и/или не представляющих налоговую отчетность более года» (https://service.nalog.ru/zd.do).
Новый сервис предоставляет возможность получения сведений о юридических лицах, не представляющих налоговую отчетность более года и/или имеющих по состоянию на 01.07.2016 превышающую 1000 рублей задолженность по уплате налогов, которая направлялась на взыскание судебному приставу-исполнителю.
Для получения сведений о конкретном юридическом лице посредством данного сервиса в поле «поиска» достаточно ввести его ИНН.
Изменился порядок направления гражданам налоговых уведомлений
Граждане, подключившиеся к интернет - сервису ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», в этом году получат сводные налоговые уведомления на уплату земельного, транспортного налогов и налога на имущество физических лиц за 2015 год только в электронной форме. Данные изменения внесены в Налоговый кодекс РФ Федеральным законом от 01.05.2016 № 130-ФЗ.
Для получения документов на бумажном носителе необходимо до 1 сентября 2016 года направить с помощью Личного кабинета уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе, подписанное усиленной квалифицированной или усиленной неквалифицированной электронной подписью.
Усиленную неквалифицированную подпись можно получить бесплатно в разделе «Профиль» по ссылке «Получение сертификата ключа проверки электронной подписи».
Направить в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе можно любым из двух способов:
- проставить соответствующую отметку в разделе «Профиль»;
- выбрать соответствующий документ в разделе «Обратиться в налоговый орган».
В обоих случаях потребуется электронная подпись. Налоговый орган определяется автоматически.
Срок уплаты имущественных налогов за 2015 год истекает 1 декабря 2016 года.
Предварительно рассчитать предполагаемую к уплате сумму имущественных налогов за 2015 год можно, воспользовавшись интернет - сервисами ФНС России «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости» и «Калькулятор транспортного налога ФЛ».

Маркировка меховых изделий с 12 августа стала обязательной

С 12 августа 2016 года маркировка меховых изделий контрольными (идентификационными) знаками стала обязательной для всех участников товарооборота: производителей, импортеров, оптовых, розничных продавцов, комиссионеров и иных участников рынка.
Взаимодействие участников оборота маркированного товара с налоговыми органами происходит только в электронном виде через личный кабинет информационного ресурса «Маркировка» (http://markirovka.nalog.ru/) и не требует личного посещения налоговых органов.
Для подключения к указанному информационному ресурсу необходимо зарегистрироваться в личном кабинете ИР «Маркировка» с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи. Все участники добровольного эксперимента по маркировке изделий из натурального меха, проводимого в России с 1 апреля текущего года, автоматически станут участниками проекта.
За оборот немаркированных изделий из натурального меха и нарушение порядка маркировки таких товаров предусмотрена административная и уголовная ответственность.
Для получения более подробной информации налогоплательщики могут обращаться в Единый контакт-центр ФНС России по телефону: 8-800-222-22-22, по вопросам функционирования ИР «Маркировка» - в службу технической поддержки: helpmark@center-inform.ru, а также найти ответы на соответствующие вопросы на официальном сайте ФНС России в разделе «Система маркировки изделий из натурального меха».

ФНС России даны разъяснения по вопросам представления и
заполнения формы расчета 6-НДФЛ

ФНС России в письме от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ даны разъяснения по вопросам представления и заполнения формы расчета 6-НДФЛ. В письме сообщается, в частности, следующее:
- если российская организация и индивидуальный предприниматель не имеют работников, а также не производят выплату доходов физическим лицам, то обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ не возникает;
- строка 030 «Сумма налоговых вычетов» раздела 1 расчета заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов";
- в расчете по форме 6-НДФЛ в строке 020 «Сумма начисленного дохода» не отражаются доходы, не подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц, перечисленные в статье 217 Налогового кодекса РФ;
- расчет по форме 6-НДФЛ заполняется налоговым агентом отдельно по каждому обособленному подразделению, включая те случаи, когда обособленные подразделения состоят на учете в одном налоговом органе;
- Индивидуальный предприниматель, осуществляющий деятельность с применением УСН, представляет расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников, нанятым в целях осуществления такой деятельности, в налоговый орган по месту своего жительства, а в отношении доходов, выплачиваемых работникам, занятым в деятельности, в отношении которой применяется система налогообложения в виде ЕНВД - в налоговый орган по каждому месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности.

23.08.2016

Подведены итоги декларационной кампании 2016 года
Декларационная кампания для граждан, обязанных задекларировать свои доходы за 2015 год, с которых не был удержан налог на доходы физических лиц, завершилась 4 мая.
В Межрайонную ИФНС России № 9 по Новгородской области представлено 25869 деклараций по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ, что на 1048 деклараций больше, чем за аналогичный период 2015 года. Налогоплательщиками представлены как декларации по полученным доходам, так и декларации, в которых заявлено право на получение того или иного налогового вычета. Вместе с тем сумма НДФЛ к возврату составила 508,6 млн. рублей, что ниже прошлого года. Это свидетельствует о том, что налоговые вычеты стали заявлять налогоплательщики с более низким уровнем дохода.
От граждан, обязанных отчитаться по закону поступило 5431 декларация, что составляет 62,4% от числа обязанных. Сумма НДФЛ, подлежащая доплате в бюджет на основании представленных налогоплательщиками деклараций, составила 64,4 млн. рублей. По состоянию на 01 августа 2016 года оплачено 39,5 млн. рублей, что составляет 61,3 процента.
В 18 тысячах деклараций (за аналогичный период прошлого года представлено 17621 декларация) заявлено право на получение имущественных и социальных налоговых вычетов. Кроме того, 1663 налогоплательщика получили уведомления о подтверждении налоговыми органами права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета у налогового агента.
Самым распространенным из заявленных налоговых вычетов остается имущественный, который связан с приобретением гражданами земельных участков, жилых домов, квартир, комнат или строительством жилья. Напоминаем, что налогоплательщики, реализующие свои права на получение налоговых вычетов: стандартных, имущественных, социальных, профессиональных, могут представить декларацию в любое удобное для них время в течение календарного года за предшествующие три года.
Налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода. Кроме того, вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода, при обращении с письменным заявлением к работодателю при условии представления ему подтверждения права на получение социальных и имущественных налоговых вычетов, выданного налоговым органом по определенной форме.
Напоминаем, что имущественный налоговый вычет в связи с приобретением жилья предоставляется с года, в котором зарегистрировано право собственности. Указанный налоговый вычет переносится на следующие налоговые периоды до полного его использования. Суммы по социальному налоговому вычету на обучение и лечение на следующие налоговые периоды не переносятся.
На основании п. 2 ст. 88 Налогового кодекса РФ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подлежит камеральной налоговой проверке, срок проведения которой не может превышать трех месяцев со дня ее представления.
В соответствии с пунктами 6 и 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Заявление о возврате излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты налога.
При этом срок на возврат излишне уплаченного налога, определенный пунктом 6 статьи 78 Кодекса, начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по соответствующему налоговому периоду либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам статьи 88 Налогового кодекса РФ.
Таким образом, в общей сложности максимальный срок получения налоговых вычетов не может превышать четыре месяца с момента представления декларации о доходах по форме 3-НДФЛ.
Структура представленных деклараций по сравнению с прошлым годом практически не изменилась. Доходы от 1 млн. до 10 млн. рублей заявили в представленных декларациях 1137 физических лиц (в прошлом году - 1330); от 10 млн. до 100 млн. рублей – 57 человек (52 человека в прошлом году); от 100 млн. до 500 млн. рублей – 11 человек (9 человек в прошлом году); от 500 млн. до 1 млрд. рублей – 2 гражданина (в прошлом году - 1).
Обращаем внимание, что у налогоплательщиков, не представивших декларации по форме 3-НДФЛ в установленный законодательством срок (не позднее 4 мая 2016 года), сохраняется обязанность подать ее в налоговые органы. Однако, за нарушение срока представления деклараций предусмотрена ответственность в виде штрафа. Сумма штрафа от 1000 рублей и выше, в зависимости от суммы налога к уплате.
Внесены изменения в закон о применении контрольно-кассовой техники
15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Федеральный закон направлен на создание автоматизированной системы контроля за применением контрольно-кассовой техники (ККТ), позволяющей осуществлять в автоматизированном режиме анализ полноты учета выручки (доходов).
Новое законодательство предполагает внедрение в повсеместное использование современной ККТ, передающей информацию о произведенных расчетах в налоговые органы. Для использования такой техники организация или индивидуальные предприниматели должны заключить договор с оператором фискальных данных – специализированной организацией, имеющей разрешение на обработку данных о кассовых транзакциях, которая и будет передавать фискальные данные о кассовой выручке в налоговую инспекцию через сеть «Интернет».
Под действие закона попадают все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты с населением на территории Российской Федерации. Законом предусматривается поэтапное введение новых требований. Регистрировать ККТ старого образца в налоговых органах можно будет до 1 февраля 2017 года, а пользоваться ею – до 1 июля 2017 года (до этого времени новые положения законодательства применяются добровольно).
С 1 февраля 2017 года налоговые органы будут регистрировать ККТ только нового образца.
Также подписанным законом расширен круг субъектов предпринимательства, обязанных применять ККТ: с 1 июля 2018 года кассовые аппараты обязаны будут применять даже те, кто применяет патентную систему налогообложения, платит ЕНВД, оказывает услуги населению с выдачей бланков строгой отчетности.
Кроме того, ужесточена ответственность за неприменение ККТ: неприменение кассового аппарата при расчетах влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 размера суммы расчета, осуществленного без применения ККТ, но не менее 10 тысяч рублей, на юридических лиц – от 3/4 до 1 размера суммы расчета, но не менее 30 тыс. рублей (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ в новой редакции).
Зарегистрировать новую ККТ налогоплательщики смогут в личном кабинете на сайте ФНС России (www.nalog.ru) после заключения договора с оператором фискальных данных, выбрать которого можно самостоятельно.
В случае возникновения вопросов обращайтесь по телефонам Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области: (8162) 97- 14-37, 97-14-38, 97-16-94, +79218412412.
Поправки в Налоговый кодекс РФ
Федеральным законом от 2 июня 2016 года №178-ФЗ внесены изменения в подпункт 1 пункта 2 статьи 346.32 главы 26.3 Налогового Кодекса РФ.
Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, смогут уменьшить сумму налога на сумму уплаченных за себя страховых взносов.
С 1 января 2017 года предприниматели, уплачивающие страховые взносы при выплате вознаграждений наемным работникам, смогут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на взносы, которые они платят за себя.
Сообщить о своих автомобилях и недвижимости теперь можно
в любой налоговый орган

По общему правилу сообщить о своих налогооблагаемых транспортных средствах и недвижимости обязаны физические лица, которые не получали налоговые уведомления и не платили налоги в отношении этих объектов. Изменения предусмотрены Федеральным законом от 03.07.2016 N 240-ФЗ.
По правилам, действовавшим по 2 августа 2016 года включительно, обращаться требовалось в инспекцию по месту жительства либо по месту нахождения недвижимого имущества и (или) транспортных средств. Теперь это ограничение снято, и налогоплательщики могут выбрать любой налоговый орган (абз. 1 п. 2.1 ст. 23 Налогового кодекса РФ).
Приказом ФНС России от 26.11.2014 №ММВ-7-11/598 определены форма сообщения об объектах налогообложения, порядок ее заполнения, требования к формату ее представления и порядок направления сообщения в электронном виде.
Напомним, что в случае получения налоговым органом Сообщения до 31 декабря 2016 года исчисление имущественных налогов будет производиться с года представления гражданином сведений об имеющихся объектах имущества, независимо от того когда на объекты недвижимости возникло право собственности или когда зарегистрировано транспортное средство. Исчисление налога за три предшествующих налоговых периода производиться не будет.
С 1 января 2017 года за непредставление (несвоевременное представление) сведений собственник имущества может быть привлечен к налоговой ответственности. В случае получения налоговым органом сведений о таких объектах из регистрирующих органов, исчисление налогов в отношении этих объектов будет производиться за три предыдущих года, а за непредставление сведений будет взиматься штраф в размере 20% от неуплаченной суммы налога.

Консультации по налогам – в едином Контакт-центре

С сентября 2015 года жителям Новгородской области стал доступен бесплатный федеральный номер Единого Контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.
Обратившись по телефону в Контакт-центр, налогоплательщики могут получить информацию по актуальным вопросам налогообложения: о сроках уплаты имущественных налогов, процедурах государственной регистрации, порядке получения имущественных и социальных вычетов, возможностях электронных сервисов ФНС России, графике работы инспекций и др.
В распоряжении операторов единого Контакт-центра - единая федеральная база данных «Вопрос-Ответ», которая содержит более 140 тысяч постоянно актуализируемых ответов на часто задаваемые вопросы.
Если налогоплательщика интересуют сведения, на которые компетентен ответить специалист инспекции по месту его регистрации (жительства), оператор Контакт-центра переведет звонок в территориальный налоговый орган.
Единый Контакт-центр ФНС России обслуживает налогоплательщиков в установленные рабочие часы с учетом часовых поясов. В остальное время он работает в режиме автоинформатора.
С июня 2016 года у налогоплательщиков появилась возможность оценить качество работы Контакт-центра ФНС России сразу после получения консультации. Для этого по окончании разговора с оператором необходимо нажать на телефоне цифру от 1 до 3, где 3 - оценка «хорошо», 2 – оценка «удовлетворительно», 1 – оценка «неудовлетворительно». Полученные оценки проанализируют и в дальнейшем будут использовать для улучшения работы Контакт-центра.
Сайт ФНС России поможет рассчитать сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую к уплате за 2015 год
Начиная с 2016 года налог на имущество физических лиц рассчитывается (за налоговый период 2015 год и далее) по новым правилам в соответствии с главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ.
Областным законом от 23.10.2014 № 636-ОЗ с 01.01.2015 года на территории Новгородской области введен порядок определения налоговой базы для исчисления налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.
На сайте ФНС России www.nalog.ru создан специальный раздел «Налог на имущество физических лиц 2016», в котором собрана вся информация об особенностях нового порядка налогообложения имущества физических лиц. Сервис «Налоговый калькулятор – Расчет земельного налога и налога на имущество физических лиц, исчисляемых исходя из кадастровой стоимости», размещенный в данном разделе, позволяет рассчитать сумму налога на имущество физических лиц, подлежащую к уплате за 2015 год.
Сначала необходимо указать кадастровый номер объекта недвижимости, уточнить его можно на сайте Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии, во вкладке «Сервисы»/«Справочная информация по объектам недвижимости в режиме on-line». При вводе кадастрового номера значения показателей «площадь объекта» (в кв.м.) и «кадастровая стоимость» проставляются автоматически.
Далее следует выбрать вид объекта недвижимости (квартира, дом, комната); размер доли в праве; период владения (мес.), после чего можно приступить к расчету самого налога на имущество физических лиц за 2015 год. При расчете требуется указать размер налогового вычета, ставку налога и наличие льготы. Уточнить данную информацию можно в сервисе сайта www.nalog.ru «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
В итоге сервис выдает сумму налога на имущество к уплате за 2015 год (с учетом понижающего коэффициента 0,2).
Срок уплаты имущественных налогов за 2015 год – 1 декабря 2016 года.

15.08.2016
Истек срок уплаты НДФЛ
15 июля истек срок уплаты налога на доходы физических лиц.
До 15 июля текущего года заплатить налог должны были налогоплательщики, обязанные представлять декларации по форме 3-НДФЛ: индивидуальные предприниматели, нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой, а также физические лица, получившие в 2015 году доходы от продажи недвижимости, транспортных средств, сдачи недвижимости в аренду.
В случае несвоевременной уплаты налога налоговым органом на основании п. 1 ст. 45 НК РФ налогоплательщику направляется требование об уплате налога.
Требование об уплате налога должно быть направлено налогоплательщику не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки.
Требование об уплате налога должно быть исполнено в течение восьми дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный период времени для уплаты налога не указан в этом требовании (ст. 69, 70 НК РФ).
По истечении срока исполнения требования физическим лицом налоговый орган приступает к мерам принудительного взыскания недоимки:
При неисполнении налогоплательщиком - физическим лицом в установленный срок обязанности по уплате налога налоговый орган имеет право обратиться в суд с иском о взыскании налога за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в банке и наличных денежных средств, данного налогоплательщика - физического лица в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога (ст. 48 НК РФ).
Для индивидуальных предпринимателей применяется ст. 46 НК РФ, согласно которой в случае неуплаты или неполной уплаты налога в установленный срок обязанность по уплате налога исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах налогоплательщика в банках.
При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика или при отсутствии информации о счетах налогоплательщика налоговый орган вправе взыскать налог за счет иного имущества налогоплательщика.
Пунктом 1 ст. 47 НК РФ установлено, что взыскание налога за счет имущества налогоплательщика производится по решению руководителя налогового органа путем направления в течение трех дней с момента вынесения такого решения соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве".
Напомним, что существует несколько способов уплаты налоговой задолженности: в кредитном учреждении (при наличии платежного документа - квитанции), либо с помощью электронных сервисов, размещенных на сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru).
Наиболее удобный способ – электронный сервис Федеральной налоговой службы «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Сервис позволяет не только оплачивать налоги в режиме онлайн, но и отслеживать свою налоговую историю.
Через электронный сервис «Заплати налоги» можно сформировать и распечатать квитанцию на уплату налога. Достаточно указать свои персональные данные и сумму налога, которую необходимо уплатить. Система сформирует правильный платежный документ с действующими реквизитами для оплаты наличным платежом в любом банке, либо позволит совершить онлайн-платеж.
Начал работу Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства
Согласно Федеральному закону от 29 декабря 2015 № 408-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 1 августа 2016 года начал свою работу Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП).
Ведение Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства осуществляется Федеральной налоговой службой.
Включение и исключение сведений в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства об юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляются Федеральной налоговой службой на основании:
- сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, ЕГРИП;
- представленных сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год, сведений о доходе, полученном от осуществления предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год, сведений, содержащихся в документах, связанных с применением специальных налоговых режимов в предшествующем календарном году;
- сведений, представленных лицами, определенными пунктом 2 статьи 6 Федерального закона от 29 декабря 2015 № 408-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (поставщики);
- сведений, представленных юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, сведения о которых внесены в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (субъекты малого и среднего предпринимательства).
Вместе с тем, субъект малого и среднего предпринимательства может самостоятельно внести в Реестр дополнительные сведения о себе. Например, сообщить о своей продукции, опыте исполнения контрактов, об участии в программах партнерства, поделиться контактной информацией.
Необходимая документация, а так же форматы представления сведений из реестра субъектов МСП в электронной форме при использовании открытых данных Реестра субъектов МСП размещены на официальном сайте ФНС России в разделе «Иные функции ФНС/Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства».
Изменения будут вноситься в Реестр ежемесячно, компании, которые потеряли статус МСП, будут исключаться из него.
Уведомления на уплату имущественных налогов в бумажном виде
получат не все налогоплательщики

В текущем году уведомления на уплату имущественных налогов за 2015 год налогоплательщики Новгородской области получат немного позднее, чем в прошлые годы. Это связано с изменением с 2016 года срока уплаты имущественных налогов физическими лицами. В 2016 году на всей территории Российской Федерации действует единый срок уплаты имущественных налогов гражданами - 1 декабря.
В настоящее время территориальные налоговые органы завершили расчет имущественных налогов для физических лиц (земельный, транспортный, налог на имущество) за 2015 год. Массовая рассылка налоговых уведомлений проводится согласно графиков и будет завершена до 1 ноября 2016 года.
При этом, не все собственники имущества получат уведомления на уплату налогов. С 2015 года изменился порядок направления гражданам налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов.
Так, согласно п. 4 ст. 52 Налогового кодекса РФ, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление налогоплательщику не направляется.
Уведомление с суммой налога менее 100 рублей в любом случае направят в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года).
Кроме того, благодаря централизации данных, в 2016 году налогоплательщики получат единое налоговое уведомление, содержащее все расчеты по объектам налогообложения физического лица, независимо от того, в каком регионе страны они находятся. Документ направится по месту жительства налогоплательщика. (До 2016 года существовала привязка к местонахождению имущества, и граждане, имеющие имущество в нескольких регионах России, получали несколько налоговых уведомлений).
Федеральным законом от 01.05.2016 № 130-ФЗ внесены изменения в статью 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Со 2 июня 2016 года вступил в силу новый порядок получения документов из налоговых органов, в том числе уведомлений на уплату имущественных налогов, а также передачи сведений в налоговые органы.
Согласно внесенным изменениям физическим лицам, получившим доступ к Личному кабинету налогоплательщика на сайте ФНС России налоговые уведомления на уплату имущественных налогов на бумажном носителе по почте направляться не будут. Т.е. налоговые уведомления таким налогоплательщика будут направлены только в электронном виде через Личный кабинет.
Чтобы получать налоговые уведомления на бумажном носителе, пользователю «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» необходимо до 01.09.2016 года направить с помощью «Личного кабинета» уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе, подписанное усиленной квалифицированной или усиленной неквалифицированной электронной подписью, при этом, налоговый орган определяется автоматически.
Усиленную неквалифицированную электронную подпись можно получить бесплатно в «Личном кабинете», в разделе «Профиль» пройдясь по ссылке «Получение сертификата ключа проверки электронной подпись».
Подробную информацию о том, как получить доступ к Интернет - сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно на сайте ФНС России www.nalog.ru, в разделе «физические лица» – «войти в личный кабинет».
В Новгородской области зарегистрировано более 36 тыс. пользователей Интернет - сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

С 1 сентября 2016 года изменится порядок открытия счетов в банках

С 1 сентября 2016 года вступают в силу изменения в п.1 ст.86 Налогового кодекса Российской Федерации, которые были внесены Федеральным законом от 03.07.2016 № 241-ФЗ. Данные поправки касаются открытия счетов в банках.
Банки открывают счета, депозиты и предоставляют право использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств:
1) российским организациям, иностранным некоммерческим неправительственным организациям, осуществляющим деятельность на территории РФ через отделения, аккредитованным филиалам, представительствам иностранных организаций, индивидуальным предпринимателям - при наличии сведений о соответствующих идентификационном номере налогоплательщика, коде причины постановки на учет в налоговом органе, дате постановки на учет в налоговом органе, содержащихся соответственно в ЕГРЮЛ, государственном реестре аккредитованных филиалов, представительств иностранных юридических лиц, ЕГРИП;
2) иным иностранным организациям, нотариусам, занимающимся частной практикой, адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты - при предъявлении указанными лицами соответствующего свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
Ранее банки открывали счета организациям, индивидуальным предпринимателям и предоставляли им право использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств только при предъявлении свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.
Напомним, что в рамках налогового контроля банки обязаны уведомлять налоговиков об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, а также физического лица, не являющегося ИП (п. 1 ст. 86 Налогового кодекса РФ) .

Оцените качество предоставления государственных услуг

Высказать свое мнение о качестве обслуживания в налоговом органе можно с помощью: сервиса «Анкетирование» на сайте ФНС России, по СМС при получении госуслуги, оставив свой номер телефона сотруднику инспекции, а также на сайте «Ваш контроль».
Сайт «Ваш контроль» предоставляет возможность для зарегистрированных пользователей оставлять оценки, отзывы и мнения о качестве государственных услуг по результатам их предоставления. Оценить качество услуг предлагается по пяти критериям:
- время предоставления государственной услуги;
- время ожидания в очереди;
- вежливость и компетентность сотрудников;
- комфортность условий в помещении;
- доступность информации.
Системе оценки качества предоставления государственных услуг подлежат: государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств; предоставление сведений из Единого государственного реестра юридических лиц; бесплатное информирование налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, прием налоговых деклараций.
Ответив на вопросы анкеты можно оставить свой комментарий в свободной форме. Также к отзыву можно прикрепить фото или ссылку на видео.

08.08.2016
В процедуру досудебного урегулирования налоговых споров внесены изменения
2 июня 2016 года вступили в силу изменения в Налоговый кодекс РФ, внесенные Федеральным законом от 01.05.2016 № 130-ФЗ, касающиеся порядка досудебного урегулирования налоговых споров.
Так, пунктом 5 статьи 138 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) введено основание для приостановления исполнения вступившего в силу решения налогового органа, вынесенного в порядке, предусмотренном статьей 101 Кодекса, в случае подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган. Таким основанием является заявление лица, подавшего эту жалобу. При этом лицо должно предоставить банковскую гарантию, по которой банк обязуется уплатить денежную сумму в размере налога, сбора, пеней, штрафа, не уплаченных по обжалуемому решению.
Пунктом 1.1 статьи 139 Кодекса для налогового органа, акт ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются, при получении жалобы введена обязанность принять меры по устранению нарушения прав лица, подавшего жалобу, и сообщить о принятых мерах в вышестоящий налоговый орган в течение трех дней со дня такого устранения.
Также статьей 139.2 Кодекса предусмотрена возможность направления жалобы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
В статью 139.3 Кодекса введены дополнительные основания для оставления жалобы (апелляционной жалобы) без рассмотрения в том числе, если до принятия решения по ней налоговый орган сообщил об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу.
В статье 140 Кодекса определены случаи рассмотрения вышестоящим налоговым органом жалобы (апелляционной жалобы), документов, подтверждающих доводы лица, подавшего жалобу (апелляционную жалобу), дополнительных документов, представленных в ходе рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы), а также материалов, представленных нижестоящим налоговым органом, с участием лица, подавшего жалобу (апелляционную жалобу).
Указанные изменения направлены на оптимизацию временных затрат при рассмотрении возникших налоговых споров, упрощение порядка подачи жалоб с учетом развития электронных сервисов ФНС России и максимальное соблюдение прав и законных интересов налогоплательщиков.

Новые коды видов операций по НДС

В налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость, начиная с налогового периода 3 квартал 2016 года, применяется новый перечень кодов операций по НДС.
Новый перечень кодов видов операций, указываемых в книге покупок и книге продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость и необходимых для ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, утвержден приказом ФНС России от 14.03.2016 № ММВ-7-3/136@, который вступил в силу с 1 июля 2016 года. Положения приказа не распространяются на операции, отраженные в уточненных налоговых декларациях по налогу на добавленную стоимость до периода 2 квартал 2016 года включительно.
Основные коды остались прежними: 01 - «отгрузки (передача) или приобретения товаров (работ, услуг), имущественных прав», 02 - «оплата, частичная оплата (полученная или переданная)».
Изменения связаны с введением новых кодов (14, 15, 29, 30 - 32) и отменой части прежних (03, 04, 05, 07, 08, 09, 11, 12, 99). Для отмененных кодов установлены другие коды для использования (01, 02, 14, 15). Например, для операции «возврат покупателем товаров продавцу или получение продавцом возвращенных покупателем товаров» до 01.07.2016 применялся код 03, с 01.01.2016 необходимо использовать код 01, для операции «корректировка реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав, предприятия в целом как имущественного комплекса» утвержден новый код 29. Всего с 1 июля 2016 года будут действовать 24 кода.
Налогоплательщикам следует указывать коды операций по НДС в книге покупок, книге продаж, журнале учета полученных и выставленных счетов-фактур налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость с налогового периода 3 квартал 2016 года по новому перечню. В случае обнаружения при проверке декларации ошибочного кода операции инспекция может направить требование о представлении пояснений.

Владельцам грузовых автомобилей с разрешенной максимальной массой свыше
12 тонн предоставлена налоговая льгота по транспортному налогу

Федеральным законом от 03.07.2016 № 249-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» владельцам транспортных средств, с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, зарегистрированных в реестре транспортных средств системы взимания платы (система «Платон») предоставлена налоговая льгота по транспортному налогу.
В частности, с 01.01.2015 года льгота предоставляется физическим лицам в отношении указанных транспортных средств, если сумма платы в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения, превышает или равна сумме исчисленного налога за данный налоговый период.
Если сумма платы меньше, чем исчисленная сумма транспортного налога, налогоплательщик вправе уменьшить налог на сумму платы.
Кроме того, с 01.01.2016 года сумма транспортного налога, исчисленная налогоплательщиками-организациями в отношении указанных транспортных средств, уменьшается на сумму платы, авансовые платежи не уплачиваются.
При этом такой особый порядок налогообложения действует до 31.12.2018 года включительно.

Порядок предоставления гражданам льгот по имущественным налогам
носит заявительный характер

О наличии права на льготы по имущественным налогам налогоплательщикам следует своевременно заявить в налоговую инспекцию.
Уточнить информацию об установленных налоговых ставках, льготах в конкретном муниципальном образовании можно на сайте ФНС России с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
Обращаем внимание, что при возникновении права на льготу в течение налогового периода перерасчет суммы налога производится с месяца, в котором возникло это право и до окончания действия документа, подтверждающего право на льготу. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.
Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области напоминает, что срок уплаты имущественных налогов (налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов) за 2015 год истекает 1 декабря.
Массовая рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физических лиц за 2015 год завершится в октябре текущего года.
С 2016 года пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» будут получать налоговые уведомления в электронной форме. Сервис также позволяет оплатить налоги онлайн, а при наличии неточностей в уведомлении - сообщить об этом в налоговый орган. Если пользователю Личного кабинета необходимо получить налоговое уведомление на бумажном носителе, необходимо уведомить об этом налоговый орган до 01 сентября.

Срок применения ЕНВД продлен на три года

Налогоплательщики смогут применять специальный налоговый режим в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности до конца 2020 года.
Изменения о продлении действия положений главы 26.3 Налогового кодекса РФ внесены Федеральным законом от 02.06.2016 №178-ФЗ. Закон опубликован 2 июня и начинает действовать 1 января 2017 года.

ФНС России разъяснен порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ с учетом предоставления работнику имущественного и стандартного налоговых вычетов

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ), за первый квартал, полугодие, девять месяцев - не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме, форматам и в порядке, утвержденным приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
Согласно общему правилу Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
Так, например, в случае, если в марте 2016 года сотруднику предоставлен имущественный налоговый вычет в сумме 100 000 рублей за февраль 2016 года и начислен оклад за март месяц в сумме 100 000 рублей, по строке 130 раздела 2 расчета за первый квартал 2016 года указывается полная сумма дохода, а именно 100 000 рублей.
В случае, когда работнику представлен стандартный налоговый вычет, расчет заполняется следующим образом (например, за февраль начислен оклад 10 000 рублей и предоставлен стандартный налоговый вычет в размере 1400 рублей): по строке 020 - 10 000; по строке 030 - 1400; по строке 040 - 1118; по строке 070 - 1118; по строкам 100 - 120 - соответствующие даты; по строке 130 - 10 000; по строке 140 - 1118.
Основание: письмо ФНС России от 20.06.2016 № БС-4-11/10956@

Социальный налоговый вычет по расходам на уплату страховых взносов по договору страхования от несчастных случаев и болезней не предоставляется

Положения подпункта 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ предусматривают право налогоплательщика на получение социального налогового вычета в отношении расходов на добровольное страхование жизни при соответствии установленным условиям. Указанный вычет предоставляется при представлении налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы по добровольному страхованию жизни.
Страховые взносы по договору страхования от несчастных случаев и болезней не поименованы в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса РФ, поэтому к сумме уплаченных страховых взносов по указанному договору социальный налоговый вычет не применяется.
При заключении комбинированного договора, включающего помимо добровольного страхования жизни и страхование от несчастных случаев и болезней, социальный налоговый вычет может быть предоставлен по такому договору только в сумме страховых взносов, относящейся к добровольному страхованию жизни.
Данные разъяснения приведены в письме ФНС России от 19.07.2016 N БС-4-11/12961@.

22.07.2016
Пользователям Личного кабинета для получения документов в бумажном виде необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию до 1 сентября 2016 года
До 1 сентября 2016 года пользователям интернет - сервиса ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» необходимо направить уведомление в любой налоговый орган, если они хотят получать все налоговые документы (уведомления, требования на уплату налогов и другие) в бумажном виде.
Напомним, что с июня 2016 года вступил в силу Федеральный закон от 01.05.2016 N 130-ФЗ, который устанавливает новый порядок получения физическими лицами документов от налоговых органов, а также передачи сведений в налоговые органы.
В соответствии с этими изменениями физические лица, получившие доступ к «Личному кабинету налогоплательщика», получают документы от налогового органа в электронной форме через сервис ФНС России. На бумажном носителе по почте такие документы направляться не будут. Это значит, что налоговые уведомления за 2015 год пользователи уже должны смотреть в своем «кабинете».
Пользователям, пожелавшим получать налоговое уведомление на бумажном носителе, необходимо будет направить уведомление об этом в любой налоговый орган, подписав его электронной подписью.
Усиленную неквалифицированную электронную подпись можно получить бесплатно, не посещая Удостоверяющий центр, непосредственно из «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» в разделе «Профиль» по ссылке «Получение сертификата ключа проверки электронной подписи».
Уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе можно направить из раздела «Профиль» Личного кабинета, а также из раздела «Документы налогоплательщика» - «Электронный документооборот».
Напоминаем, что срок уплаты имущественных налогов физических лиц за 2015 год истекает 1 декабря 2016 года.
Индивидуальные предприниматели не обязаны самостоятельно рассчитывать сумму земельного налога за 2015 год и представлять налоговые декларации
По закону физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления. Оплатить налог необходимо до 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. То же самое относится к индивидуальным предпринимателям.
Индивидуальные предприниматели, использующие земельные участки, как в предпринимательской деятельности, так и в личных целях, за налоговый период 2015 года не обязаны самостоятельно рассчитывать сумму земельного налога и представлять налоговые декларации в налоговые органы. Земельный налог уплачивается индивидуальными предпринимателями в 2016 году на основании налоговых уведомлений, которые будут направлены налоговыми органами не позднее середины октября.
Ранее индивидуальный предприниматель по истечении налогового периода был обязан представлять в налоговый орган по месту нахождения земельного участка налоговую декларацию по земельному налогу. Данная норма утратила силу с 1 января 2015 года.

Изменения в законодательстве

Многочисленные поправки в Налоговый кодекс РФ были внесены Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ. Основная часть изменений вступила в силу со 2 июня 2016 года, для отдельных положений законом предусмотрены иные сроки вступления в силу.
В письме ФНС России от 01.06.2016 N СА-4-7/9831 сообщается, в частности, о следующих новшествах:
- установлен срок вступления в силу нормативных правовых актов об утверждении новых форм налоговых деклараций (расчетов) - не ранее чем по истечении двух месяцев со дня официального опубликования;
- по общему правилу физлицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, документы от налоговых органов на бумажном носителе по почте направляться не будут. В случае необходимости получения документов от налогового органа в бумажном виде по почте, налогоплательщики должны направить в любой налоговый орган по своему выбору соответствующее уведомление;
- с 1 июля 2016 года вступили в силу изменения в статью 23 НК РФ, касающиеся представления в налоговые декларации (расчетов) в электронной форме.
Так, согласно новой редакции пункта 5.1 статьи 23 НК РФ лицо, относящееся к категории налогоплательщиков, обязанных в соответствии с пунктом 3 статьи 80 Кодекса представлять налоговые декларации (расчеты) в электронной форме, должно не позднее 10 дней со дня возникновения любого из оснований отнесения этого лица к указанной категории налогоплательщиков обеспечить получение документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, от налогового органа по месту учета в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.
Указанное лицо обязано передать налоговому органу в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме таких документов в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом.
- с 1 июля 2016 года вступили в силу изменения, предусматривающие дополнительные основания для приостановления операций по счетам организации в банке и переводов ее электронных денежных средств.
Теперь решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств может также приниматься руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в том числе в случае неисполнения налогоплательщиком-организацией установленной пунктом 5.1 статьи 23 НК РФ обязанности по обеспечению получения от налогового органа по месту нахождения организации (по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика) документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота - в течение 10 дней со дня установления налоговым органом факта неисполнения налогоплательщиком-организацией такой обязанности;
- налогоплательщики, обязанные представлять налоговую декларацию по НДС в электронной форме, обязаны представить пояснения к ней также в электронной форме.
При представлении указанных пояснений на бумажном носителе такие пояснения не будут считаться представленными.
За непредставление (несвоевременное представление) указанных пояснений, в случае непредставления в установленный срок уточненной налоговой декларации с 1 января 2017 будет применяться ответственность, предусмотренная пунктом 1 статьи 129.1 НК РФ;
- Федеральным законом N 130-ФЗ вносятся изменения в пункт 2 статьи 93 НК РФ, согласно которым листы документов, представляемых на бумажном носителе, должны быть пронумерованы и прошиты в соответствии с требованиями, утверждаемыми федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Кроме того, устанавливается возможность представления истребуемых документов, составленных на бумажном носителе, в налоговый орган в электронной форме в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов);
- предусматривается совершенствование порядка проведения дополнительных мероприятий налогового контроля и ознакомления лиц со всеми материалами налогового контроля;
- уточнены положения НК РФ о проведении налогового мониторинга;
- введена возможность направления налогоплательщиком жалобы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет.

До 1 июля 2017 года ФНС разместит на своем сайте больше сведений о налогоплательщиках

До 1 июля 2017 года на сайте ФНС России будут размещены сведения о компаниях, которые перестали составлять налоговую тайну в связи с принятием изменений в Налоговый кодекс РФ. Нововведение вступило в силу 1 июня 2016 года в соответствии с Федеральным законом от 01.05.2016 N 134-ФЗ «О внесении изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации».
Напомним, что документ расширяет перечень сведений об организациях. Речь идет о среднесписочной численности работников организации за календарный год, о доходах и расходах компании, об уплаченных налогах и сборах, о суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам. Исключение составят сведения, которые являются государственной тайной.
Данные будут размещаться в форме открытых данных на официальном сайте Федеральной налоговой службы. Доступ к этой информации будет бесплатным. Указанные сведения, подлежащие размещению, по запросам не предоставляются, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.

Выписку из ЕГРН можно получить бесплатно в 5-дневный срок

Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области напоминает. Приказом Минфина России от 30 декабря 2014 г. № 178н утвержден Административный регламент ФНС России предоставления государственной услуги по представлению выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН).
Заявителями могут быть как физические, так и юридические лица. Результатом предоставления сведений из ЕГРН является выписка из ЕГРН или выписка об отсутствии сведений.
Максимальный срок рассмотрения запроса составляет 5 рабочих дней.
Для получения выписки из ЕГРН в налоговый орган представляется запрос заявителя, составленный в произвольной форме на бумаге или в электронной форме (через сайт ФНС России или Портал госуслуг), в этом случае запрос подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя. Если запрос представляется через представителя, то его полномочия должны быть документально подтверждены.
Выписка из ЕГРН предоставляется без взимания государственной пошлины или иной платы.

О применении патентной системы налогообложения в отношении сдачи в аренду имущества, нажитого во время брака и оформленного на имя одного из супругов.

В соответствии с подпунктом 19 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ патентная система налогообложения может применяться в отношении предпринимательской деятельности по сдаче в аренду (внаем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности.
В отношении деятельности по сдаче в аренду имущества, оформленного на одного из супругов, может применяться патентная система налогообложения, при условии нотариально оформленного согласия второго супруга.
Имущество, приобретенное во время брака одним из супругов, в том числе за счет доходов от осуществляемой им предпринимательской деятельности, признается совместной собственностью супругов.
На основании пункта 2 статьи 253 Гражданского кодекса РФ для совершения одним из супругов сделки по распоряжению недвижимостью необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга.
Передача имущества в аренду является одним из способов распоряжения имуществом.
Таким образом, в отношении предпринимательской деятельности по передаче ИП в аренду недвижимого имущества, принадлежащего супругам на праве совместной собственности, может применяться патентная система налогообложения при условии осуществления такой деятельности на основании нотариально удостоверенного согласия другого супруга.
Данные разъяснения приведены в письме ФНС России от 30.06.2016 N СД-4-3/11769@.

08.07.2016

Пользователи личного кабинета для физических лиц будут получать уведомления на уплату имущественных налогов в электронной форме
Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области сообщает, что федеральным законом от 01.05.2016 № 130-ФЗ «О внесении изменений в часть первую налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в п. 2 ст. 11.2 Налогового кодекса РФ Изменения вступили в силу с 02.06.2016.
Согласно изменениям налогоплательщики - физические лица, являющиеся пользователями личного кабинета, будут получать от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в том числе и налоговые уведомления на уплату земельного, транспортного налогов и налога на имущество физических лиц.
Таким образом, налоговые органы не будут направлять документы налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте.
У граждан, подключенных к личному кабинету, появится уникальная возможность оплачивать имущественные налоги в более ранние сроки, в удобной форме (наличным или безналичным расчетом), контролировать состояние расчетов с бюджетом, информацию о постановке (снятии) объектов имущества на учет, полноту предоставления льгот налоговым органом. Данные сведения в личном кабинете отражаются по всем объектам имущества граждан, находящимся в собственности и расположенным на территории Российской Федерации.
В случае необходимости получения документов от налогового органа в бумажном виде по почте, налогоплательщики должны направить в любой налоговый орган по своему выбору соответствующее уведомление.

ФНС России даны разъяснения по вопросу заполнения расчета по форме 6-НДФЛ

В соответствии с абзацем 3 пункта 2 статьи 230 Налогового кодекса РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее - расчет по форме 6-НДФЛ).
Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода. Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.
По строке 070 «Сумма удержанного налога» раздела 1 указывается общая сумма налога, удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода. По строке 080 «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» раздела 1 указывается общая сумма налога, не удержанная на отчетную дату налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода, с учетом положений пункта 5 статьи 226 Налогового кодекса РФ и пункта 14 статьи 226.1Налогового кодекса РФ.
По строке 130 «Сумма фактически полученного дохода» раздела 2 указывается обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату. В данной строке указывается, в частности, сумма дохода работника за выполнение трудовых обязанностей (без вычитания суммы удержанного налога на доходы физических лиц), которая установлена трудовым договором.
Данные разъяснения приведены в письме ФНС России от 14.06.2016 N БС-3-11/2657@.

ФНС России разъяснила порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в случае перерасчета суммы отпускных

ФНС России в письме от 24.05.2016 № БС-4-11/9248 разъяснила порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ в случае перерасчета суммы отпускных.
Начиная с отчетного периода первого квартала 2016 года, работодатели обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту своего учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, по форме 6-НДФЛ.
Раздел 1 расчета по форме 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.
Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физическим лицам налоговых вычетов, исчисленного и удержанного налога на доходы физических лиц, содержащихся в регистрах налогового учета.
При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.
В случае, когда организация (налоговый агент) производит перерасчет суммы отпускных и, соответственно, суммы НДФЛ, то в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются итоговые суммы с учетом произведенного перерасчета.
О порядке проведения эксперимента по маркировке изделий из натурального меха контрольными (идентификационными) знаками
В соответствии с постановлением Правительства РФ от 24.03.2016 N 235, с 1 апреля 2016 года на территории Российской Федерации проводится эксперимент по маркировке изделий из натурального меха контрольными (идентификационными) знаками.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие производство и оборот меховых изделий, а именно предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий, из натурального меха: норки, нутрии, песца, лисицы, кролика, зайца, енота, овчины и иных видов меха, могут принять участие в эксперименте на добровольной основе. Для этого необходимо направить заявку в электронной форме через личный кабинет на официальном сайте ФНС России.
Также на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru) создан раздел, посвященный вопросам создания и функционирования системы маркировки, где размещена соответствующая информация.

Пользователи портала госуслуг могут получить доступ к 23 услугам ФНС России

Федеральная налоговая служба предлагает гражданам обширный спектр электронных услуг. Точка входа на сервисы находится на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.
Между тем существует еще одна возможность получать наиболее популярные электронные услуги налоговой службы – через Единый портал государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).
Через ЕПГУ граждане могут получить доступ к 23 услугам ФНС России: контроль за соблюдением требований к контрольно - кассовой технике, порядком и условиями ее регистрации и применения; подача налоговых деклараций, в том числе формы 3-НДФЛ; предоставление сведений из ЕГРЮЛ; регистрация юридических лиц и предпринимателей; узнать свой ИНН и др.
На Портале государственных услуг www.gosuslugi.ru Федеральная налоговая служба предоставляет налогоплательщикам возможность подать 21 налоговую декларацию (расчет) по различным налогам в электронном виде.
Через Портал реализована процедура подачи декларации без заверения электронного документа электронно-цифровой подписью (ЭЦП), поэтому юридически значимым документом в этом случае является декларация, поданная на бумажном носителе, представленная в соответствии с действующим законодательством. Налогоплательщик, направивший электронную форму декларации через Портал в налоговый орган, получает на Портале уникальный номер, который необходимо сообщить при обращении в инспекцию для приема и обработки декларации в приоритетном порядке.
Также на ЕПГУ есть возможность электронной записи для посещения инспекции. Каждый посетитель портала может выбрать оптимальный для себя промежуток времени и самостоятельно записаться на прием в налоговую инспекцию. Расписание открыто на две недели вперед.
Для того, чтобы воспользоваться электронными услугами, нужно зарегистрироваться на сайте. Сама процедура регистрации достаточно проста и не займёт много времени. Перечень документов, необходимых для регистрации на ЕПГУ: паспорт, СНИЛС (страховой номер индивидуального лицевого счёта). Так же понадобится адрес электронной почты и номер мобильного телефона, куда будут поступать уведомления.

22.06.2016
Собрались в отпуск – убедитесь в отсутствии задолженности по налогам
В самом разгаре опускной период. Новгородцы с удовольствием покупают билеты в жаркие страны, чтобы насладиться морем и солнцем. К сожалению, долгожданный отдых некоторых из них заканчивается уже в аэропорту. Причина тому – задолженность по налогам.
Одна из мер принудительного взыскания задолженности с физических лиц - ограничение выезда за пределы Российской Федерации. Такое право судебным приставам дает Федеральный закон «Об исполнительном производстве».
С начала года Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области направлено в службу судебных приставов 154 заявления о временном ограничении выезда за границу, из них 150 по физическим лицам на сумму 1649 тыс. рублей и 4 по индивидуальным предпринимателям на сумму 1165 тыс. рублей.
Чтобы избежать подобных неприятностей, достаточно заранее узнать о наличии или отсутствии задолженности. Для уточнения задолженности по налогам можно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или самостоятельно проконтролировать свои расчеты с бюджетом с помощью электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
В случае наличия задолженности возможности Интернет-сервиса позволяют автоматически сформировать и распечатать все необходимые платежные документы. А если гражданин является клиентом одного из банков-партнеров, то погасить задолженность можно в режиме online.

Декларационная кампания завершена

Декларационная кампания для граждан, обязанных задекларировать свои доходы за 2015 год, с которых не был удержан налог на доходы физических лиц, завершилась 4 мая.
В Межрайонную ИФНС России № 9 по Новгородской области представлено 18588 деклараций по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ. Налогоплательщиками представлены как декларации по полученным доходам, так и декларации, в которых заявлено право на получение того или иного налогового вычета.
От граждан, обязанных отчитаться по закону поступило 4768 деклараций, что составляет 48% от числа обязанных. Сумма НДФЛ, подлежащая доплате в бюджет на основании представленных налогоплательщиками деклараций, составила 63,7 млн. рублей. Заплатить налог необходимо не позднее 15 июля 2016 года. На суммы НДФЛ, уплаченные после этой даты, в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ будут начислены пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день просрочки.
Более 15 тысяч граждан (за аналогичный период прошлого года представлено 15371 декларация) заявили свое право на получение имущественных и социальных налоговых вычетов. Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по декларациям физических лиц, обратившимся в налоговые органы за предоставлением имущественных и социальных налоговых вычетов, составила 427 млн. рублей (в прошлом году - 424 млн. рублей). Кроме того, 1566 налогоплательщиков получили уведомления о подтверждении налоговыми органами права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета у налогового агента.
Самым распространенным из заявленных налоговых вычетов остается имущественный, который связан с приобретением гражданами земельных участков, жилых домов, квартир, комнат или строительством жилья. Напоминаем, что налогоплательщики, реализующие свои права на получение налоговых вычетов: стандартных, имущественных, социальных, профессиональных, могут представить декларацию в любое удобное для них время в течение календарного года за предшествующие три года.
Структура представленных деклараций по сравнению с прошлым годом практически не изменилась. Доходы от 1 млн. до 10 млн. рублей заявили в представленных декларациях 1032 физических лица (в прошлом году - 1330); от 10 млн. до 100 млн. рублей – 51 человек (52 человека в прошлом году); от 100 млн. до 500 млн. рублей – 10 человек (9 человек в прошлом году); от 500 млн. до 1 млрд. рублей – 2 гражданина (в прошлом году - 1).
Обращаем внимание, что у налогоплательщиков, не представивших декларации по форме 3-НДФЛ в установленный законодательством срок (не позднее 4 мая 2016 года), сохраняется обязанность подать ее в налоговые органы. Однако, за нарушение срока представления деклараций предусмотрена ответственность в виде штрафа. Сумма штрафа от 1000 рублей и выше, в зависимости от суммы налога к уплате.
К категориям «обязанных» продекларировать свои доходы относятся: индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой; граждане, получившие доход: от сдачи имущества в аренду; от продажи имущества, находящегося в собственности менее 3 лет; от продажи доли в уставном капитале организаций; от продажи акций или иных ценных бумаг; от выигрышей и призов, а также получившие доходы от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, по договорам гражданско-правового характера.

21.06.2016
15 июля истекает срок уплаты НДФЛ за 2015 год
Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области напоминает о приближении срока уплаты НДФЛ, исчисленного гражданами за 2015 год и отраженного в декларации по форме 3-НДФЛ.
Заплатить налог необходимо не позднее 15 июля 2016 года. На суммы НДФЛ, уплаченные после этой даты, в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ будут начислены пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день просрочки.
Налоговым кодексом РФ не предусмотрено направление налоговыми органами уведомлений и квитанций на уплату налога на доходы физических лиц по налоговым декларациям, представленным по итогам налогового периода.
Получить платежный документ на уплату налога на доходы физических лиц можно в налоговой инспекции по месту жительства физического лица.
Кроме того, сформировать платежные документы можно самостоятельно на сайте ФНС России (www.nalog.ru) с помощью интерактивных сервисов «Заполнить платежное поручение», «Заплати налоги», «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Изменился срок уплаты имущественных налогов
В текущем году уведомления на уплату имущественных налогов за 2015 год налогоплательщики Великого Новгорода, Новгородского и Батецкого районов получат немного позднее, чем в прошлые годы. Это связано с изменением с 2016 года срока уплаты имущественных налогов физическими лицами. В 2016 году на всей территории Российской Федерации действует единый срок уплаты имущественных налогов гражданами - 1 декабря.
С начала мая ФНС России начала работу по исчислению физическим лицам налога на имущество, земельного и транспортного налогов за 2015 год. С июня начнется массовая рассылка налоговых уведомлений, которая будет завершена к октябрю.
Кроме того, благодаря централизации данных, в 2016 году налогоплательщики получат единое налоговое уведомление, содержащее все расчеты по объектам налогообложения физического лица, независимо от того, в каком регионе страны они находятся. Документ направится по месту жительства налогоплательщика. (До 2016 года существовала привязка к местонахождению имущества, и граждане, имеющие имущество в нескольких регионах России, получали несколько налоговых уведомлений).
Федеральным законом от 01.05.2016 № 130-ФЗ внесены изменения в статью 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Со 2 июня 2016 года вступил в силу новый порядок получения документов из налоговых органов, в том числе уведомлений на уплату имущественных налогов, а также передачи сведений в налоговые органы.
Согласно новой редакции ст. 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте (в том числе налоговые уведомления на уплату имущественных налогов) направляться не будут.
Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (в том числе налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов) на бумажном носителе, налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.
Доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» осуществляется одним из трех способов:
1.С помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте.
Получить регистрационную карту можно лично в любой инспекции ФНС России, независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию ФНС России по месту жительства при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность. При обращении в иные инспекции ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН)/уведомления о постановке на учет.
Получение доступа к сервису для лиц, не достигших 14 лет, осуществляется законными представителями (родителями, усыновителями, опекунами) при условии предъявления свидетельства о рождении (иного документа, подтверждающего полномочия) и документа, удостоверяющего личность представителя.
Если логин и пароль были получены налогоплательщиком ранее, но были утрачены, ему следует обратиться в любую инспекцию ФНС России с документом, удостоверяющим личность, и (при обращении в инспекцию ФНС России, отличную от инспекции по месту жительства) оригиналом или копией свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельство о присвоении ИНН)/уведомления о постановке на учет.
2. С помощью квалифицированной электронной подписи/Универсальной электронной карты.
Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть выдан Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России и может храниться на любом носителе: жестком диске, USB-ключе, Универсальной электронной карте или смарт-карте.
При этом требуется использование специального программного обеспечения-криптопровайдера: CryptoPro CSP версии 3.6 и выше.
3. С помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА)– реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг.
Внимание! Авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (отделения почты России, МФЦ и др.)
Также узнать, как получить доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» можно на сайте ФНС России.

Как рассчитать транспортный налог за неполный месяц владения автомобилем
По общему правилу, если транспортное средство зарегистрировано или снято с учета в середине года (квартала), то транспортный налог рассчитывается с учетом коэффициента. Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в году или в отчетном квартале (п. 3 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс)).
С 1 января 2016 года изменился порядок определения числа таких месяцев (Федеральный закон от 29.12.2015 № 396-ФЗ)
В соответствии с новыми правилами если транспортное средство находилось на учете меньше половины месяца, то этот месяц при расчете налога не учитывается. В законе это правило записано так:
Если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.
Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в п. 3 ст. 362 Кодекса.
С 1 января 2016 г. физические лица обязаны платить транспортный налог за 2015 год не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 Кодекса).
Сообщить о наличии имущества или транспортных средств необходимо до 31 декабря
С 1 января 2015 года у налогоплательщиков имеется обязанность о сообщении в налоговый орган об объектах недвижимости. Если налогоплательщик, имея объекты недвижимости или транспортные средства, не получил налоговое уведомление и, как следствие, не оплатил налог, то он обязан сообщить о наличии у него этих объектов налогообложения в налоговые органы по месту жительства (либо по месту нахождения данных объектов недвижимого имущества и транспорта). К этому сообщению необходимо приложить копии правоустанавливающих документов.
Форма «Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами» утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@.
Представить такое сообщение в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения необходимо однократно в срок до 31 декабря 2016 года, учитывая, что указанным законом предусмотрены штрафные санкции с 01.01.2017.
В случае представления сообщения в 2016 году, налог, начисленный за 2013-2015 годы, предъявляться налоговым органом не будет.
С 01.01.2017 за непредставление информации об объектах налогообложения предусмотрен штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении каждого объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено или несвоевременно представлено указанное сообщение.
Если физическое лицо получило налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получило налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы, то никакого сообщения в налоговый орган ему отправлять не надо.
Основание: Федеральный закон №52-ФЗ от 02.04.2014, внесены изменения в ст. 23 НК РФ.

Расширен перечень доходов граждан, не подлежащих налогообложению
С 1 января 2016 г. в ст. 217 Налогового кодекса РФ появились новые пункты - 62 - 65. В соответствии с ними освобождаются от налогообложения, в частности, следующие доходы:
1) в виде задолженности, от уплаты которой гражданин освобождается в рамках проведения процедуры его банкротства;
2) от реализации имущества в рамках процедуры банкротства гражданина;
3) в виде суммы задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) и материальной выгоды в следующих случаях:
- при реструктуризации ипотечного жилищного кредита (займа) в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков. Условия реструктуризации утверждены Постановлением Правительства РФ от 20.04.2015 N 373 "Об основных условиях реализации программы помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшихся в сложной финансовой ситуации, и увеличении уставного капитала акционерного общества "Агентство по ипотечному жилищному кредитованию";
- при прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу) предоставлением отступного в виде передачи заложенного имущества кредитной организации. Однако налогом не облагается лишь та часть, которая не превышает размер требований к должнику, обеспеченных ипотекой;
- при частичном прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу), выданному до 1 октября 2014 г.
Как получить информацию об ИНН
В связи с обращениями граждан в налоговые органы за получением информации относительно идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области сообщает, что данные сведения доступны на официальном сайте Федеральной налоговой службы, а также на Едином портале государственных услуг.
На сайте ФНС России nalog.ru размещен специальный электронный сервис «Узнай ИНН». Данный сервис позволяет узнать свой ИНН, а также ИНН любого другого физического лица. Для того, чтобы узнать свой ИНН необходимо заполнить форму запроса о наличии постановки на учет с присвоением ИНН и отправить запрос. Если Вы состоите на учете в налоговых органах с присвоением ИНН, Ваш ИНН появится в строке результата.
Для получения информации относительно ИНН через портал Госуслуг необходимо пройти по ссылке.
В случае отсутствия ИНН, рекомендуем воспользоваться сервисом сайта nalog.ru - «Подача заявления физического лица о постановке на учет». Сервис позволяет: заполнить заявление физического лица о постановке на учет в налоговом органе (далее - Заявление); зарегистрировать и отправить в налоговый орган заполненное Заявление (в том числе заверенное усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя, далее - электронная подпись); получать информацию о состоянии обработки Заявления в налоговом органе по адресу электронной почты (если Вы укажете его в Заявлении) или при повторном обращении на сайт ФНС России (режимы сервиса «Работать с ранее введенным на сайте ФНС России Заявлением или черновиком Заявления (в том числе получить сведения о статусе Заявления) с помощью формы авторизации», «Получить сведения о статусе поданного ранее Заявления с использованием транспортного контейнера»); получить Свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе (далее - Свидетельство) - в бумажном или в электронном виде по Вашему выбору.
Подробная инструкция по работе с данным сервисом представлена на главной странице данного сервиса.
Справочно: согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации постановка на учет физических лиц в налоговых органах осуществляется: на основании сведений, представляемых органами Федеральной миграционной службы России, органами ЗАГС, а также иными органами и лицами, указанными в статье 85 Налогового кодекса Российской Федерации; на основании заявления физического лица.

Доход физлица от экономии на процентах при получении заемных средств
от иностранной организации облагается НДФЛ

Согласно статье 209 Налогового кодекса РФ (далее – Кодекс) объектом обложения НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, признается доход, полученный такими налогоплательщиками от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, - доход, полученный от источников в РФ.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.
Статьей 11 Кодекса определено, что организациями признаются, в частности, иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств (иностранные организации).
Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 212 Кодекса при получении налогоплательщиком дохода в виде указанной материальной выгоды налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Подпунктом 7 пункта 1 статьи 223 Кодекса определено, что при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, дата фактического получения дохода определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства.
У заемщика - физлица при получении займа (кредита) в иностранной валюте, сумма процентов по которому меньше суммы процентов, исчисленных исходя из 9 процентов годовых, образуется доход в виде материальной выгоды, от источников за пределами РФ.
В таком случае налогоплательщик обязан самостоятельно задекларировать полученные доходы и уплатить налог.
Данные разъяснения приведены в письме ФНС России от 17.05.2016 № БС-4-11/8712.

Ответственность за непредставление расчета по форме 6-НДФЛ
С 1 января 2016 года для налоговых агентов введена новая ежеквартальная форма отчетности - расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Форма расчета и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@. Расчет может быть представлен на бумажном носителе только при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек. При превышении данного показателя расчет направляется налоговым агентом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Введение новой формы отчетности повлекло и внесение изменений в положения Налогового кодекса, предусматривающие ответственность за непредставление отчетности.
На основании п. 1.2 ст. 126 Налогового кодекса РФ непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.
Кроме того, п. 1 ст. 126.1 «Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения» Налогового кодекса РФ предусмотрена ответственность за представление налоговым агентом налоговому органу документов, установленных НК РФ, содержащих недостоверные сведения, в виде штрафа в размере 500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.
Обратите внимание! Согласно п. 2 ст. 126.1 Налогового кодекса РФ налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной названной статьей, если он самостоятельно выявил ошибки и представил налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений.
Кроме того, за непредставление 6-НДФЛ в течение 10 дней по истечении установленного срока представления расчета налоговый орган вправе принять решение о приостановлении операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств (п. 3.2 ст. 76
Налогового кодекса РФ).

Декларацию по водному налогу нужно подать, даже если забора воды в квартале не было
ФНС России в письме от 29 апреля 2016 г. № СД-4-3/7821 разъяснила вопросы представления налоговой декларации по водному налогу в случае отсутствия забора воды.
В соответствии с пунктом 1 статьи 333.8 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством РФ.
Пунктом 3 статьи 9 Водного кодекса РФ определено, что физические и юридические лица приобретают право пользования подземными водными объектами по основаниям и в порядке, которые установлены законодательством о недрах.
Согласно статье 333.15 Налогового кодекса налогоплательщики водного налога в срок, установленный для уплаты налога, представляют налоговую декларацию в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения.
Следовательно, обязанность представлять налоговую декларацию по тому или иному виду налога обусловлена не наличием суммы такого налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу плательщиков такого налога.
Таким образом, в случае наличия у организации лицензии на пользование недрами, предусматривающей возможность забора воды из водных объектов, организация является плательщиком водного налога и обязана представлять декларацию по водному налогу, в том числе в случае отсутствия факта забора воды из водных объектов в налоговом периоде.
В случае отсутствия забора подземных вод право пользования недрами может быть досрочно прекращено по инициативе недропользователя в порядке, установленном статьей 21 Закона «О недрах».
Указанная позиция согласована с Минфином России (письмо от 18.04.2016 N 03-06-05-02/22123).

Режим налоговой тайны снят с части сведений, имеющихся в распоряжении налогового органа
В соответствии с Федеральным законом от 01.05.2016 №134-ФЗ «О внесении изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации» режим налоговой тайны снят с части сведений, имеющихся в распоряжении налогового органа.
Согласно подписанному Закону, не являются налоговой тайной следующие сведения (относящиеся к календарному году, предшествующему году размещения указанных сведений в сети Интернет): о среднесписочной численности работников; об уплаченных суммах налогов и сборов (без учета сумм, уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию ЕАЭС, а также в качестве налогового агента); о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Такие сведения будут размещаться на официальном сайте ФНС России. Установлено также, что сведения, подлежащие размещению, по запросам не предоставляются, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
Документ вступил в силу 1 июня 2016 года.

Получить справку о том, что физическое лицо не является ИП можно в электронном виде
Благодаря усовершенствованному электронному сервису ФНС России «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа» физические лица имеют возможность в режиме онлайн получить справку об отсутствии сведений о физическом лице в ЕГРИП.
Для этого достаточно заполнить регистрационную форму и отправить электронный запрос. Кроме того, теперь сформировать запрос на получение выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП или справки об отсутствии информации в указанных реестрах в электронной форме можно не только по ОГРН/ОГРНИП, но и по ИНН юридического или физического лица. Предоставление выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП или справки об отсутствии информации в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной подписью налогового органа, осуществляется бесплатно. Справка высылается на электронный адрес заявителя, указанный при регистрации в форме электронного документа, подписанного электронно - цифровой подписью.
Исходя из положений пунктов 1 и 3 статьи 6 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ «Об электронной подписи» выписка/справка об отсутствии запрашиваемой информации в электронной форме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью, равнозначна выписке/справке об отсутствии запрашиваемой информации на бумажном носителе, подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью налогового органа.

Сервис «Онлайн запись на прием в инспекцию» сократит ваше личное время
Сервис «Онлайн запись на прием в инспекцию» предоставляет налогоплательщику возможность записаться на прием в налоговую инспекцию в удобное время в режиме онлайн. Услуга предоставляется как юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, так и физическим лицам.
Запись на прием осуществляется в соответствии с графиком работы выбранной инспекции ФНС России при наличии свободных интервалов времени для записи. Запись начинается за 14 календарных дней и заканчивается в 24.00 предшествующего календарного дня.
Налогоплательщику предоставляется возможность записаться на прием в рамках одной услуги не более чем 3 раза в течение 14 дней. Допускается запись одного налогоплательщика с одним комплектом документов на две и более различных услуг в один и тот же день, но в различные интервалы времени.
В случае опоздания налогоплательщика более, чем на 10 минут, налогоплательщик утрачивает право на приоритетное обслуживание и обслуживается в порядке общей очереди.
Приоритетное обслуживание по предварительной записи осуществляется при условии:
-соответствия данных предъявленного документа, удостоверяющего личность, данным, указанным при записи в режиме онлайн;
- обращения за получением услуги, выбранной при записи в режиме онлайн.
Самые распространенные причины обращений - представление налоговой отчетности, прием документов для государственной регистрации, выдача документов при регистрации, выдача сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП и устное информирование.

28.05.2016
В Арбитражном суде Новгородской области рассматривается 35 заявлений о признании физических лиц несостоятельными (банкротами)
По состоянию на 01.04.2016 в Арбитражном суде Новгородской области находится на рассмотрении 35 заявлений о признании физических лиц (граждан и индивидуальных предпринимателей) несостоятельными, из них в отношении 26 должников введена та или иная процедура банкротства.
С 01 октября 2015 года в арбитражный суд по месту жительства гражданина с заявлением о признании должника-гражданина несостоятельным (банкротом) в порядке главы 10 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве) вправе обратиться сам должник, конкурсный кредитор и уполномоченный орган (ФНС России).
Заявление конкурсного кредитора или уполномоченного органа о признании должника банкротом принимается арбитражным судом, если требования к должнику с учетом статьи 4 Закона о банкротстве составляют в совокупности не менее чем пятьсот тысяч рублей и указанные требования не исполнены в течение трех месяцев со дня, когда они должны были быть исполнены.
Правила обращения самого должника в арбитражный суд с заявлением о признании его банкротом, установлены ст. 213.4 Закона о банкротстве. Различают как право на подачу должником заявления о признании его банкротом, так и его прямую обязанность по обращению в суд.
1.При реализации должником права на обращение в арбитражный суд с заявлением о признании его банкротом учитывается наличие обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что должник не в состоянии исполнить денежные обязательства и (или) обязанность по уплате обязательных платежей в установленный срок, и признаков неплатежеспособности и (или) недостаточности имущества у должника. Размер неисполненных обязательств в этом случае значения не имеет.
2. Обязанность должника по обращению в арбитражный суд с заявлением о признании его банкротом возникает при одновременном наличии двух условий:
- размер неисполненных должником денежных обязательств и (или) обязанности по уплате обязательных платежей (как с наступившим сроком исполнения, так и с не наступившим) в совокупности составляет не менее чем пятьсот тысяч рублей независимо от того, связаны они с осуществлением предпринимательской деятельности или нет;
- удовлетворение требования одного или нескольких кредиторов приведет к невозможности исполнения обязательств и (или) обязанностей по уплате обязательных платежей перед другими кредиторами.
Не позднее тридцати рабочих дней со дня, когда должник узнал или должен был узнать об указанных обстоятельствах, гражданин обязан обратиться в арбитражный суд с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом).
Неисполнение обязанности гражданина по обращению в арбитражный суд с заявлением о признании его несостоятельным (банкротом) образует самостоятельный состав административного правонарушения, который влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей.
При рассмотрении дела о банкротстве гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, применяются следующие процедуры банкротства:
- реструктуризация долгов гражданина;
- реализация имущества гражданина;
- мировое соглашение.
При этом, статус банкрота ведет к следующим последствиям:
1. В течение пяти лет с даты завершения в отношении гражданина процедуры реализации имущества или прекращения производства по делу о банкротстве в ходе такой процедуры он не вправе принимать на себя обязательства по кредитным договорам и (или) договорам займа без указания на факт своего банкротства.
2. В течение пяти лет с даты завершения в отношении гражданина процедуры реализации имущества или прекращения производства по делу о банкротстве в ходе такой процедуры дело о его банкротстве не может быть возбуждено по заявлению этого гражданина.
3. В течение трех лет с даты завершения в отношении гражданина процедуры реализации имущества или прекращения производства по делу о банкротстве в ходе такой процедуры он не вправе занимать должности в органах управления юридического лица, иным образом участвовать в управлении юридическим лицом.
Судебные расходы по делу о банкротстве должника, в том числе расходы на уплату государственной пошлины, на опубликование сведений в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве должника, и расходы на выплату вознаграждения финансовому управляющему относятся на имущество должника и возмещаются за счет этого имущества вне очереди.
Следует учитывать, что дело о банкротстве гражданина может быть прекращено арбитражным судом на любой стадии при отсутствии средств, достаточных для возмещения судебных расходов на проведение процедур, применяемых в деле о банкротстве, в том числе расходов на выплату вознаграждения финансовому управляющему.

В 2015 году количество поступивших заявлений от юридических лиц о несостоятельности (банкротстве) увеличилось на 8 процентов

Непростая экономическая ситуация в стране придает особую актуальность теме несостоятельности (банкротства). За прошедший 2015 год число поступивших в Арбитражный суд Новгородской области заявлений о несостоятельности увеличилось на 8 % относительно показателей 2014 года (согласно данным, опубликованным на сайте Арбитражного суда Новгородской области, в 2015 году поступило 227 заявления, в 2014 году – 210 заявлений).
Основания для признания должника несостоятельным (банкротом), регулирование порядка и условий осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства), порядок и условия проведения процедур, применяемых в деле о банкротстве, и иные отношения, возникающие при неспособности должника удовлетворить в полном объеме требования кредиторов, регламентируются Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
Производство по делу о банкротстве может быть возбуждено арбитражным судом при условии, что требования к должнику - юридическому лицу в совокупности составляют не менее чем триста тысяч рублей.
По результатам рассмотрения дела о банкротстве арбитражный суд принимает один из следующих судебных актов:
- решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства;
- решение об отказе в признании должника банкротом;
- определение о введении финансового оздоровления;
- определение о введении внешнего управления;
- определение о прекращении производства по делу о банкротстве;
- определение об оставлении заявления о признании должника банкротом без рассмотрения;
- определение об утверждении мирового соглашения.
С даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, прекращаются полномочия руководителя должника, иных органов управления должника и собственника имущества должника - унитарного предприятия.
Юридическое лицо фактически вступает в стадию ликвидации, что влечет для него определенные последствия, в т.ч.:
- срок исполнения возникших до открытия конкурсного производства денежных обязательств и уплаты обязательных платежей должника считается наступившим;
- сведения о финансовом состоянии должника прекращают относиться к сведениям, признанным конфиденциальными или составляющим коммерческую тайну;
- совершение сделок, связанных с отчуждением имущества должника или влекущих за собой передачу его имущества третьим лицам в пользование, допускается исключительно в порядке, установленном Законом о банкротстве;
- снимаются ранее наложенные аресты на имущество должника и иные ограничения распоряжения имуществом должника и др.
Определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства является основанием для внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о ликвидации должника.
В то же время в случае нарушения руководителем должника или учредителем (участником) должника, собственником имущества должника - унитарного предприятия, членами органов управления должника, членами ликвидационной комиссии (ликвидатором), гражданином-должником положений Закона о банкротстве указанные лица обязаны возместить убытки, причиненные в результате такого нарушения.

За неподанное заявление о банкротстве налоговые органы теперь могут оштрафовать

Федеральным законом от 29.12.2015 № 391-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее по тексту – Закон № 391-ФЗ) внесены изменения, в том числе в Федеральный закон от 26.10.2002 №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», в Основы законодательства Российской Федерации о нотариате от 11.02.1993 №4462-1, в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП).
На налоговые органы, которые уполномочены представлять интересы Российской Федерации как кредитора в делах о банкротстве должников, возложены новые функции. Соответствующие полномочия ФНС России расширены Законом N 391-ФЗ.
Согласно нововведениям за неподанное заявление о банкротстве налоговые органы теперь могут оштрафовать. В силу пункта 1 статьи 23 Закона № 391-ФЗ рассмотрение налоговыми органами дел об административном правонарушении, предусмотренном частью 5 статьи 14.13 КоАП, составление должностными лицами налоговых органов протоколов об административных правонарушениях, предусмотренных частями 5.1, 8 статьи 14.13 КоАП, применяются в установленном КоАП порядке с 29 декабря 2015 года.
Так, если руководство юридического лица или физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, при наличии оснований не подало заявление о банкротстве, налоговые органы вправе самостоятельно привлечь нарушителя к ответственности в виде штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей; на должностных лиц – от пяти тысяч до десяти тысяч рублей (часть 5 статьи 14.13, статья 23.5 КоАП). За повторное совершение указанного правонарушения в течение одного года арбитражный суд по обращению налогового органа может дисквалифицировать виновных должностных лиц на срок от шести месяцев до трех лет (часть 5.1 статьи 14.13 КоАП).
Также налоговые органы получили право составлять протоколы об административном правонарушении за неисполнение судебного акта, которым контролирующее должника лицо привлечено к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, признанного банкротом, при условии, что такое действие не содержит уголовно наказуемого деяния, за исключением случаев, если данный судебный акт обжалован в суд кассационной инстанции и по нему судом кассационной инстанции не вынесен судебный акт либо не истек срок обжалования в суде кассационной инстанции судебного акта о привлечении к субсидиарной ответственности.
Арбитражный суд по результатам рассмотрения таких протоколов сможет дисквалифицировать нарушителей на срок от шести месяцев до трех лет (часть 8 статьи 14.13 КоАП).
Одновременно Законом № 391-ФЗ смягчена ответственность за нарушения арбитражными управляющими и иными профессиональными участниками процедур банкротства законодательства в этой сфере, а также неисполнение должником обязанности по подаче в арбитражный суд заявления о банкротстве. Теперь за указанные нарушения, совершенные впервые, виновные лица не могут быть дисквалифицированы (части 3, 5 статьи 14.13 КоАП).
Таким образом, с учетом положений статьи 1.7 КоАП с 29.12.2015 налоговые органы рассматривают дела об административных правонарушениях, ответственность за которые предусмотрена частью 5 статьи 14.13 КоАП, совершены как ранее, так и позднее 29.12.2015. При этом с 29 декабря 2015 года должностные лица налоговых органов составляют протоколы об административных правонарушениях, ответственность за которые предусмотрена частями 5.1, 8 статьи 14.13 КоАП, совершенных 29 декабря 2015 года или позднее.
Меры по привлечению к ответственности за совершение административных правонарушений, предусмотренных частями 5, 5.1, 8 статьи 14.13 КоАП, при выявлении соответствующих оснований принимаются налоговым органом по месту учета должника (юридического лица, индивидуального предпринимателя, либо гражданина) в соответствии с КоАП.
Также к профессиональным участникам процедур банкротства, кто нарушил Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» впервые, может быть вынесено предупреждение (часть 3 статьи 14.13 КоАП). В то же время, если уже привлеченное к ответственности должностное лицо повторно совершит указанное административное правонарушение в течение одного года, то арбитражный суд вправе его дисквалифицировать (часть 3.1 статьи 14.13 КоАП).
С 29 декабря 2015 г. нарушителей законодательства о банкротстве могут привлечь к административной ответственности в течение 3 лет со дня, когда совершено правонарушение. Соответствующие изменения внесены Законом № 391-ФЗ в ч. 1 ст. 4.5 КоАП.
В целом, данные изменения законодательства призваны предупредить совершение нарушений в сфере банкротства, которые в большинстве случаев связаны с уклонением недобросовестных должников от уплаты налогов и исполнения обязательств перед кредиторами.
С момента реализации новых полномочий УФНС России по Новгородской области вынесло 4 постановления о привлечении к административной ответственности по ч.5 ст. 14.13 КоАП в отношении должностных лиц и 2 постановления о привлечении к административной ответственности по ч. 5 ст. 14.13 КоАП в отношении граждан, на общую сумму штрафов 22 тыс. рублей.

25.05.2016
Непредставление налоговой декларации по НДФЛ влечет взыскание штрафа
4 мая 2016 года истек срок представления гражданами деклараций о доходах, полученных в 2015 году. В установленный законодательством срок обязаны были представить налоговую декларацию индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, граждане, получившие доход: от сдачи имущества в аренду физическим лицам; от продажи имущества, находящегося в собственности менее трех лет; обладатели выигрышей и призов, а также получившие доход от продажи акций или иных ценных бумаг.
К сожалению, не все налогоплательщики, обязанные представить декларацию по форме 3-НДФЛ, уложились в отведенные сроки декларирования.
Представление налоговой декларации после установленного срока является основанием для привлечения такого лица к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.
Представить декларацию можно лично, через представителя физического лица (по доверенности), по почте и в электронном виде (при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи) или с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (при наличии усиленной неквалифицированной электронной подписи).
Специальная программа «Декларация» доступна на сайте ФНС России. Зарегистрированные пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению.
Как вернуть переплату по налогам?
На практике часто случается, что налогоплательщик уплачивает налоги (пени, штрафы) в большем размере, чем требуется по законодательству.
В таких ситуациях есть право на своевременный зачет или возврат излишне уплаченной (излишне взысканной) суммы налогов, пеней и штрафов.
Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области напоминает, что срок, в течение которого можно заявить о зачете или возврате переплаты, составляет три года с даты уплаты налога (п. 7 ст. 78 Налогового кодекса РФ) (далее – НК РФ).
Для этого необходимо обратиться в налоговый орган по месту своего учета с письменным заявлением или заявлением в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью либо представить заявление через личный кабинет налогоплательщика.
Представить письменное заявление можно лично, по почте (направив документы ценным письмом с описью вложения) или через представителя, действующего на основании нотариально удостоверенной доверенности (п. 3 ст. 29 НК РФ). Заявление необходимо оформить в двух экземплярах. На втором экземпляре заявления инспекция поставит отметку о его принятии с указанием даты.
Срок, в течение которого инспекция должна принять решение о зачете или возврате, составляет 10 рабочих дней со дня получения заявления или подписания акта совместной сверки расчетов, если такая сверка проводилась.
Инспекция обязана сообщить о принятом решении о зачете (возврате) переплаты или об отказе в зачете (возврате) в течение пяти рабочих дней со дня принятия решения (п. 9 ст. 78 НК РФ).
Вернуть сумму налога на счет в банке налоговая инспекция должна в течение месяца со дня получения заявления (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Налог на имущество физических лиц за 2015 год будет рассчитан
исходя из кадастровой стоимости

Начиная с 2015 года, на территории Новгородской области налог на имущество физических лиц рассчитывается по новым правилам в соответствии с главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налогового кодекса РФ - исходя из кадастровой стоимости. Налогоплательщики – физические лица впервые получат соответствующие налоговые уведомления в текущем году.
Переход к исчислению налога от кадастровой стоимости будет поэтапным, поэтому не приведет к резкому росту налоговой нагрузки на собственников недвижимости.
Это связано, прежде всего, с особенностями формирования налоговой базы: введено новое понятие вычетов, т.е. налогооблагаемая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 кв. м. площади в отношении комнаты, в отношении одной квартиры уменьшается на 20 кв. м., в отношении одного жилого дома – 50 кв. м. Эти вычеты предоставляются абсолютно всем налогоплательщикам, вне зависимости от того, кому принадлежит объект недвижимости, категориям льготников или нет. Кроме того, необходимо отметить, что указанные вычеты предоставляются по одному из каждого вида объектов (комната, квартира, жилой дом).
Все существующие льготы по уплате налога на имущество физических лиц сохранены, при этом, данные льготы будут предоставляться в отношении одного объекта недвижимого имущества каждого вида, который должен быть выбран самим налогоплательщиком.
В случае отсутствия заявления о выборе объекта, подлежащего льготированию, налоговый орган выберет его самостоятельно по большей сумме исчисленного налога. Если ранее налогоплательщиком представлялось в налоговый орган заявление о предоставлении льготы, то повторного представления заявления не требуется.
Чтобы ознакомиться с принятыми органами местного самоуправления нормативными правовыми актами об установлении налоговых ставок, дополнительных вычетов и льгот, можно воспользоваться электронным сервисом ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».
С помощью электронного калькулятора ФНС России можно сделать Предварительный расчет налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости. Данный сервис размещен на официальном сайте ФНС России в разделе Физические лица/Налогообложение в РФ/Действующие в РФ налоги и сборы/Местные налоги.
Налоговые уведомления на уплату налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости будут направлены налогоплательщикам в ближайшее время со сроком уплаты не позднее 1 декабря 2016 года.

Об основаниях возникновения (прекращения) обязанности
по уплате транспортного налога

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.
Согласно пункту 1 статьи 362 Кодекса сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками - физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений, которые представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации.
Таким образом, обязанность по уплате транспортного налога ставится в зависимость от регистрации транспортного средства. Прекращение взимания транспортного налога предусмотрено Кодексом в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах.
Обращаем внимание, что вопросы, связанные с регистрацией (снятием с регистрации) автотранспортных средств, относятся к компетенции МВД России.
Данные разъяснения приведены в письме Минфина России от 15 апреля 2016 г. № 03-05-06-04/21706.

Камеральная проверка декларации по форме 3-НДФЛ проводится в течение трех месяцев

Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области в связи с обращениями налогоплательщиков по вопросу срока проведения камеральной проверки декларации по форме 3-НДФЛ с целью получения социальных или имущественных налоговых вычетов разъясняет.
На основании п. 2 ст. 88 Налогового кодекса РФ налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) подлежит камеральной налоговой проверке, срок проведения которой не может превышать трех месяцев со дня ее представления.
В соответствии с пунктами 6 и 7 статьи 78 Налогового кодекса РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. Заявление о возврате излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты налога.
При этом срок на возврат излишне уплаченного налога, определенный пунктом 6 статьи 78 Кодекса, начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки налоговой декларации по соответствующему налоговому периоду либо с момента, когда такая проверка должна была быть завершена по правилам статьи 88 Налогового кодекса РФ.
Таким образом, срок возврата сумм НДФЛ составляет четыре месяца со дня подачи декларации.

18.05.2016
С апреля 2016 года сервис ФНС России «Решения по жалобам» предоставляет налогоплательщикам информацию о рассмотрении налоговым органом обращений или жалоб в новом формате
В частности, для удобства пользователей решение налогового органа выкладывается в виде краткой правовой позиции, а также полного текста решения.
Решения по жалобам теперь содержат номер документа и наименование налогового органа, вынесшего решение. Это дает налогоплательщикам возможность ссылаться на конкретные решения налоговых органов при обжаловании ненормативных актов налоговых органов, действий (бездействия) их должностных лиц в досудебном и судебном порядке.
Кроме того, усовершенствованный сервис предоставляет возможность отправлять в ФНС России сообщения о несовпадении позиции, содержащейся в ненормативных актах налоговых органов (решение по проверке, решение по жалобе, требование об уплате налога и т.д.) с позицией, изложенной в решениях по жалобам, размещенных на сайте.
Полученные сообщения будут использованы Федеральной налоговой службой для повышения качества налогового администрирования и сокращения количества налоговых споров.
Напомним, что в целях оперативного и бесконтактного взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами, в том числе в процессе досудебного урегулирования, на официальном сайте ФНС России размещен ещё один сервис - «Узнать о жалобе».
С помощью этого сервиса любой налогоплательщик может получить информацию о ходе рассмотрения жалобы, поданной им в Федеральную налоговую службу или управление Федеральной налоговой службы по субъекту Российской Федерации, как в письменном, так и в электронном виде. В частности, сервис «Узнать о жалобе» предоставляет информацию о дате поступления обращения в налоговый орган, его статусе, сроках рассмотрения, а также позволяет узнать результаты рассмотрения обращения, включая реквизиты ответа.

Оценить качество госуслуг можно на сайте «Ваш контроль»

Налогоплательщикам предоставлена возможность оценивать деятельность налоговой службы, качество предоставляемых в инспекциях услуг, благоустроенность помещений инспекции. Один из способов оценки - интернет-сервис «Анкетирование» на сайте ФНС России.
Кроме того оценить качество полученных государственных услуг можно посредством СМС-анкетирования или отзыва на сайте «Ваш контроль».
Для того, чтобы оценить оказанную услугу через бесплатную СМС, следует по просьбе налогового инспектора во время личного приема сообщить ему контактный номер мобильного телефона, на который впоследствии придет сообщение. В ответе на данное сообщение граждане дают оценку оказанной услуге по пятибалльной шкале.
Для того чтобы оставить отзыв на сайте «Ваш контроль», налогоплательщику необходимо зарегистрироваться в системе и выбрать налоговый орган, в котором ему оказана услуга.
Сайт «Ваш контроль» предлагает гражданину выбрать одну из услуг, оказываемых налоговой службой, выставить свои оценки по нескольким параметрам, а также оставить отзыв о работе инспекторов. Вся информация попадет в указанную инспекцию и в региональное Управление.
При этом, если человек отметит галочкой поле «Хочу получить официальный ответ», специалисты соответствующего налогового органа подготовят его в оговоренные законом сроки. О ходе рассмотрения запроса гражданина проинформируют по электронной почте, адрес которой указывается при регистрации на сайте «Ваш контроль».
Все полученные отзывы используются для совершенствования работы налоговой службы и повышения качества обслуживания налогоплательщиков.

Об обязательных реквизитах в заявлении на возврат излишне уплаченного налога

Форма платежного поручения и порядок ее заполнения установлены Положением Банка России от 19.06.2012 № 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
В форме платежного поручения содержится информация о реквизитах, необходимых для перевода денежных средств, в том числе для идентификации получателя платежа (ИНН, КПП, БИК, корреспондентский счет и номер счета получателя).
ФНС России издан приказ от 03.03.2015 N ММВ-7-8/90@ «Об утверждении форм документов, используемых налоговыми органами при осуществлении зачета и возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) налогов, сборов, пеней, штрафов».
Указанным приказом утверждена форма заявления о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного) налога (сбора, пени, штрафа) согласно приложению N 8 к приказу, которой установлен перечень обязательных реквизитов банка (кредитной организации), в том числе БИК, ИНН/КПП, корреспондентский счет банка (кредитной организации).
Учитывая вышеизложенное, перечисленные выше реквизиты должны в обязательном порядке содержаться в заявлении на возврат излишне уплаченного налога.

Активы и счета за рубежом можно задекларировать добровольно

С 1 июля 2015 года по 30 июня 2016 года в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» российские налогоплательщики могут сообщить о своих активах и счетах, заполнив и подав специальную декларацию в налоговый орган по месту жительства или в ФНС России.
Кто может задекларировать свои доходы, зачем это нужно и каким образом подается специальная налоговая декларация? Начальник Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области В. А. Николаев ответил на вопросы по программе добровольного декларирования гражданами активов и счетов за рубежом.
- Вячеслав Анатольевич, кто же может представить специальную декларацию?
- Представить специальную декларацию могут как российские, так и иностранные граждане.
Задекларировать можно недвижимое имущество, транспортные средства, ценные бумаги (включая акции, доли, паи, облигации). Также декларированию подлежат банковские счета и вклады, и контролируемые иностранные компании и структуры без образования юридического лица. Декларирование наличных денежных средств, в данном случае, законом не предусмотрено.
- Какова цель закона о добровольном декларировании?
- Прежде всего - обеспечение правовых гарантий сохранности капитала и имущества физических лиц, защита имущественных интересов граждан, в том числе за пределами России, а также создание стимулов для добросовестного исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов.
- Что получит налогоплательщик, добровольно задекларировавший свои зарубежные активы?
- Этот закон дает право налогоплательщику легализовать имущество или активы, находящиеся за рубежом, не указывая источников доходов для его приобретения. При этом гражданину будут обеспечены гарантии, в том, что задекларированные сведения не будут использованы в качестве доказательства правонарушений, совершенных до 1 января 2015 года. Закон также освобождает налогоплательщика от налоговой, административной и уголовной ответственности за противоправные деяния, связанные с приобретением (формированием) капиталов, совершенные до 1 января 2015 года. Гарантирована и возможность передачи имущества от номинала фактическому владельцу без налоговых последствий. И главное, это защита декларируемых сведений в ФНС России в соответствии с положениями 102 статьи Налогового кодекса РФ о налоговой тайне.
Уже в 2018 году налоговики получат доступ к международной системе взаимного обмена сведениями о финансовых операциях. Полученные данные будут использоваться для осуществления мер налогового контроля в отношении лиц, владеющих зарубежными активами и финансовыми счетами, что создает определенные риски для граждан, до сих пор полагающихся на существовавшую в прошлом непрозрачность офшорных юрисдикций.
- Каким образом можно задекларировать зарубежные активы?
- Форма специальной декларации и порядок ее заполнения и представления размещены на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделах «Деофшоризация и декларирование зарубежных активов» и «Прием специальных деклараций (декларирование активов и счетов)».
Отмечу, что ответы на самые актуальные вопросы, возникающие в связи с изменениями законодательства в части легализации иностранных капиталов и зарубежного имущества, регулярно публикуются в разделе «Деофшоризация и декларирование зарубежных активов» на сайте ФНС России.
Здесь можно ознакомиться с последними законодательными инициативами, связанными с деофшоризацией российской экономики. В разделе выложен текст Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, которая применяется для Российской Федерации с 1 июля 2015 года. Конвенция предусматривает такие способы борьбы с уклонением от исполнения налоговых обязательств, как проведение одновременных налоговых проверок и оказание помощи во взыскании налоговой задолженности за рубежом.

10.05.2016
За 3 месяца 2016 года налоговые поступления по Великому Новгороду, Новгородскому и Батецкому районам превысили 4,6 млрд. рублей
В 1 квартале 2016 года от налогоплательщиков, осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность на территории Великого Новгорода, Новгородского и Батецкого муниципальных районов, администрируемых Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области, в бюджетную систему Российской Федерации поступило 4,6 млрд. рублей, что выше на 6,6% уровня поступлений аналогичного периода 2015 года.
Основная часть поступлений в консолидированный бюджет Российской Федерации обеспечена 4 налогами: налогом на добавленную стоимость (27,4%), налогом на доходы физических лиц (26,8%), налогом на прибыль организаций (23,7%), акцизами по подакцизным товарам (8,7%).
По всем основным бюджетоформирующим источникам наблюдается положительная динамика поступлений:
по налогу на добавленную стоимость на 244,7 млн. руб., или на 24,3%;
по акцизам по подакцизным товарам на 95,9 млн. руб., или на 32,1%;
по налогу на доходы физических лиц на 77 млн. руб., или на 6,7%.
Поступления в федеральный бюджет составили 1,4 млрд. рублей, что выше поступлений аналогичного периода прошлого года на 225,3 млн. рублей (на 19,4%).
Основная доля поступления доходов федерального бюджета обеспечена поступлением налога на добавленную стоимость, перечисления которого в рассматриваемом периоде составили 1 251,2 млн. рублей или 90,2% от общей суммы доходов федерального бюджета, налога на прибыль организаций 63,6 млн. рублей или 4,6%.
С января по март в консолидированный бюджет Новгородской области поступило налогов и сборов, администрируемых ФНС России, в размере 3,2 млрд. рублей. Объем поступлений увеличился по сравнению с аналогичным периодом 2015 года на 1,8% или на 56,3 млн. рублей.
Основная часть доходов областного бюджета сформирована за счет поступлений налога на прибыль организаций (36,1%), налога на доходы физических лиц (35,8%), налогами на имущество (10,6%). Указанные платежи обеспечили 2,3 млрд. рублей или 82,5% от общего объема поступлений в областной бюджет.
Поступления в местные бюджеты составили 348 млн. рублей. Основным доходным источником местных бюджетов является налог на доходы физических лиц, поступления которого составили 211,6 млн. рублей (60,8% от поступивших в местный бюджет доходов).
Имущественные налоги пополнили доходы местных бюджетов на 66,4 млн. рублей, налоги, взимаемые в связи с применением специальных налоговых режимов – на 60,6 млн. рублей.

04.05.2016
Первый отчет по форме 6-НДФЛ нужно представить не позднее 4 мая
Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области напоминает налоговым агентам, уплачивающим налог на доходы физических лиц в бюджет Российской Федерации, о необходимости ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим отчётным периодом, представлять расчёт сумм налога на доходы физических лиц в налоговый орган по месту своего учёта.
Расчет представляется в налоговые органы по месту учета работодателей, а также по месту учета их обособленных подразделений. В случае отсутствия выплат физическим лицам, обязанности представления отчета 6-НДФЛ не имеется.
Форма расчёта налога на доходы физических лиц (форма 6-НДФЛ), порядок ее заполнения и представления, а также формат представления расчёта сумм налога на доходы физических лиц в электронной форме, утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 года № ММВ-7-11/450@.
Расчёт по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 года необходимо представить в налоговый орган по месту учёта в срок не позднее 4 мая 2016 года. Форма документа состоит из двух листов, - титульного и листа, включающего в себя два раздела. Расчёт за I квартал 2016 года заполняется на отчётную дату соответствующего налогового периода, то есть на 31 марта 2016 года.
Раздел 1 заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год, в нём отражаются общие суммы доходов и налога.
В разделе 2 отражаются операции, которые произведены за последние три месяца соответствующего отчетного периода, с расшифровкой по датам.
Для проверки корректности заполнения расчёта по форме 6-НДФЛ можно воспользоваться Контрольными соотношениями, содержащимися в Письме ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@.
Непредставление налоговым агентом в установленный срок расчёта по форме 6-НДФЛ влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1000 рублей за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.
Сегодня завершается декларационная кампания
Декларационная кампания для граждан, обязанных задекларировать свои доходы за 2015 год, с которых не был удержан налог на доходы физических лиц, завершится 4 мая 2016 года. Декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны подать индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, граждане, получившие доход: от сдачи имущества в аренду физическим лицам; от продажи имущества, находящегося в собственности менее трех лет; обладатели выигрышей и призов, а также получившие доход от продажи акций или иных ценных бумаг.
Непредставление или несвоевременное представление налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании представленной декларации. Штраф назначается за каждый месяц, начиная с 5 мая 2016 года, но не более 30% указанной суммы. Минимальная сумма штрафа - 1000 рублей.
Чтобы заполнить декларацию, можно воспользоваться интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Обладателям неквалифицированной электронной подписи сервис позволяет направить декларацию в налоговый орган без личного визита. Получить подпись может каждый пользователь бесплатно в своем личном кабинете.
Также ФНС России предлагает при заполнении декларации воспользоваться программой «Декларация» на сайте www.nalog.ru в разделе «Программные средства».
Налогоплательщики, реализующие свои права на получение налоговых вычетов: стандартных, имущественных, социальных, профессиональных, могут представить декларацию в любое удобное для них время в течение календарного года за предшествующие три года.

Сообщаем о контролируемых сделках
Согласно п.1 ст.105.16 Налогового кодекса РФ налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках.
Напомним, что в соответствии с положениями налогового законодательства контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами и сделки, приравненные к сделкам между взаимозависимыми лицами. Полный перечень контролируемых сделок содержится в ст. 105.14 Налогового кодекса РФ.
Сведения о контролируемых сделках указываются в уведомлениях о контролируемых сделках, которые направляются налогоплательщиком в налоговый орган по месту его нахождения (месту его жительства) в срок не позднее 20 мая года, следующего за календарным годом, в котором совершены контролируемые сделки.
Налогоплательщики, отнесенные на основании положений Налогового кодекса РФ к категории крупнейших, представляют указанные уведомления в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.
По выбору налогоплательщиков уведомления о контролируемых сделках могут представляться в налоговый орган по установленной форме на бумажном носителе или по установленным форматам в электронной форме.
В случае обнаружения неполноты сведений, неточностей либо ошибок в заполнении представленного уведомления о контролируемых сделках налогоплательщик вправе направить уточненное уведомление.
Форма уведомления на бумажном носителе, порядок ее заполнения и представления, а также формат представления уведомления в электронной форме и порядок представления налогоплательщиком уведомлений в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи утверждены приказом ФНС России от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@.
Обращаем внимание, что ответственность за неправомерное непредставление в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения, установлена ст. 129.4 Налогового кодекса РФ в виде взыскания штрафа в размере 5000 рублей.

22.04.2016
До завершения декларационной кампании осталось 10 дней
Декларационная кампания для граждан, обязанных задекларировать свои доходы за 2015 год, с которых не был удержан налог на доходы физических лиц, завершается 4 мая 2016 года. Для удобства граждан, до окончания декларационной кампании изменился график работы операционного зала № 1 Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области: понедельник - пятница – с 09.00 до 20.00; суббота – с 10.00 до 15.00 (без перерыва на обед).
Декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны подать индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, граждане, получившие доход: от сдачи имущества в аренду физическим лицам; от продажи имущества, находящегося в собственности менее трех лет; обладатели выигрышей и призов, а также получившие доход от продажи акций или иных ценных бумаг.
В здании Инспекции в кабинете 107 и в ТОРМ (пос. Батецкий) открыты бесплатные консультационные пункты по оказанию налогоплательщикам практической помощи по заполнению налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц. Часы работы консультационных пунктов: с понедельника по четверг: с 10.00 до 17.00, в пятницу с 10.00 до 16.15 (перерыв на обед с 13.00 до 13.45).


19.04.2016
Декларационная кампания – главная тема «прямой линии»
20 и 26 апреля в Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области пройдет «прямая линия», посвященная декларационной кампании.
На вопросы налогоплательщиков ответят начальник отдела работы с налогоплательщиками Л.В.Власова, заместитель начальника отдела камеральных проверок № 2 В.В.Заверткина.
Кто обязан декларировать доходы? В каких случаях необходимо уплатить налог на доходы физических лиц? Какая ответственность предусмотрена за несвоевременное представление декларации по форме 3-НДФЛ? Как получить социальный налоговый вычет у работодателя? Ответы на эти и другие вопросы по теме налогообложения можно будет получить 20 и 26 апреля с 10.00 до 12.00 по телефону: (8162)55-61-01.

С 10 апреля 2016 года декларацию по УСН за 2015 год необходимо представлять
по новой форме

ФНС России приказом от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ утвердила новую форму декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.
В частности, в новой форме предусмотрена возможность отражения в налоговой декларации суммы торгового сбора, уплаченного в течение налогового (отчетного) периода, с целью уменьшения исчисленной суммы налога, а также возможность отражения сумм налога, исчисленных с учетом применения ставки налога 0%, устанавливаемой для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.
Срок подачи декларации – организациями – не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, индивидуальными предпринимателями – не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Приказ вступил в силу с 10.04.2016 года, в связи с чем с указанной даты декларацию по упрощенной системе налогообложения необходимо представлять по новой форме.

Изменился порядок выставления и получения электронных счетов-фактур

С 1 апреля вступил в силу Приказ Минфина России от 10.11.2015 №174н, который утверждает новый Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.
В соответствии с новыми правилами счета-фактуры должны быть подписаны усиленной квалифицированной электронной подписью, что соответствует требованиям Налогового Кодекса РФ. Кроме того, необходимо заверять и другие документы - подтверждения и извещения.
Также скорректирован порядок действий в случаях, когда покупатель не получил счет-фактуру, а продавец - подтверждение от оператора электронного документооборота, что файл с этим документом поступил.
Продавцу (покупателю), который только собирается участвовать в электронном документообороте, должен будет не только представить предусмотренные сейчас сведения, но и указать, согласен ли он на передачу информации другому оператору.

С 1 квартала 2016 года налоговые агенты обязаны представлять расчет по форме 6-НДФЛ

С 1 января 2016 года у налоговых агентов появилась новая обязанность: ежеквартально отчитываться об исчисленных и удержанных суммах НДФЛ. Такую обязанность установил Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в целях повышения ответственности налоговых агентов за несоблюдение требований законодательства о налогах и сборах».
В связи с этим вводится еще одна форма отчетности (абз. 3 п. 2 ст. 230 НК РФ) - форма 6-НДФЛ. ФНС России утвердила эту форму Приказом от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.
Документ содержит обобщенную информацию по всем физическим лицам, получившим доходы от налогового агента, о суммах доходов, предоставленных налоговых вычетах, об исчисленных и удержанных суммах налога, а также других данных, служащих основанием для исчисления налога. Расчет составляется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год на основании данных учета, содержащихся в регистрах налогового учета.
В документе содержатся:
1) титульный лист с информацией и контактными данными налогового агента;
2) разд. 1 "Обобщенные показатели", где указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке;
3) разд. 2 "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц", куда заносятся даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.
Подавать в налоговые органы расчет по форме 6-НДФЛ должны все лица, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ.
Расчет представляется:
- российской организацией, имеющей обособленные подразделения - в налоговые органы по месту нахождения таких обособленных подразделений. Представление расчета в отношении доходов сотрудников обособленных подразделений, а также перечисление налога на доходы физических лиц в налоговый орган не по месту учета обособленного подразделения не допускается!
- индивидуальным предпринимателем, состоящим в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности в связи с применением ЕНВД и (или) патентной системы налогообложения - в налоговый орган по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности.
Организации, отнесенные к категории крупнейших налогоплательщиков, вправе сами выбрать способ представления расчета сумм налога на доходы физических лиц - сотрудников обособленных подразделений: представлять указанные сведения непосредственно в налоговый орган по месту нахождения такого обособленного подразделения либо в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика отдельно по каждому обособленному подразделению.
Впервые отчитаться на новом бланке формы 6-НДФЛ необходимо по итогам I квартала 2016 г. Представлять расчет потребуется в следующие сроки:
- за I квартал 2016 г. - не позднее 30 апреля (в связи с переносом выходных и праздничных дней срок представления расчета за 1 квартал 2016 года - не позднее 4 мая).
- за I полугодие 2016 г. - не позднее 31 июля;
- за 9 месяцев 2016 г. - не позднее 31 октября;
- годовой расчет 6-НДФЛ - не позднее 1 апреля следующего года.
Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ расчет сумм НДФЛ подается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек налоговые агенты могут представлять указанный расчет на бумажном носителе.
Порядок заполнения расчета по форме 6-НДФЛ приведен в письмах ФНС России от 23 марта 2016 г. № БС-4-11/4958, 18 марта 2016 г. № БС-4-11/4538@, 15 марта 2016 г. № БС-4-11/4222@, 2 марта 2016 г. № БС-4-11/3460@, 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058@.

Новые правила налогообложения доходов от продажи недвижимости

С 1 января 2016 года вступили в силу новые правила освобождения от обложения НДФЛ доходов физических лиц - налоговых резидентов РФ от продажи недвижимого имущества. Эти правила будут применяться в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.
В соответствии со ст. 217.1 «Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества». Согласно ей доходы от продажи недвижимости освобождаются от налогообложения при условии, что она находилась в собственности налогоплательщика в течение определенного срока. Этот срок зависит от того, в каком порядке налогоплательщик получил эту недвижимость.
Налог не придется платить по истечении трех лет владения, если недвижимость получена (п. 3 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ):
- по наследству или в дар от члена семьи или близкого родственника (родителя, ребенка, дедушки, бабушки, внука, брата, сестры - ст. 14 Семейного кодекса РФ);
- в результате приватизации;
- по договору пожизненного содержания с иждивением.
Во всех остальных ситуациях налог при продаже недвижимости не нужно платить, только если срок владения превышает пять лет (п. 4 ст. 217.1 Налогового кодекса РФ).

Угнанное транспортное средство не является объектом налогообложения

В соответствии со статьей 357 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Объектом налогообложения признаются автомобили и другие транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации (пункт 1 статьи 358 Кодекса).
Согласно пункту 7 статьи 358 Кодекса не являются объектом налогообложения транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.
Таким образом, при представлении в налоговый орган справки, подтверждающей факт угона (кражи) транспортного средства, транспортное средство, находящееся в розыске, не рассматривается как объект налогообложения.
В соответствии с пунктом 3 статьи 362 Кодекса, если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в настоящем пункте.
Данный порядок применяется также в случае угона транспортного средства.

18.04.2016
На вопросы, посвященные декларационной кампании, ответят в ходе «прямой линии»
20 и 26 апреля, в Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области пройдет «прямая линия», посвященная декларационной кампании.
На вопросы налогоплательщиков ответят начальник отдела работы с налогоплательщиками Л. В. Власова, заместитель начальника отдела камеральных проверок № 2 В. В. Заверткина.
Кто должен отчитаться о доходах, полученных в 2015 году? В какие сроки должна быть представлена налоговая декларация? Как заполнить форму налоговой декларации № 3-НДФЛ? В каких случаях необходимо уплатить налог на доходы физических лиц? Какая ответственность предусмотрена за несвоевременное представление декларации № 3-НДФЛ? Как получить социальный налоговый вычет у работодателя? Ответы на эти и другие вопросы по теме налогообложения можно будет получить 20 и 26 апреля с 10.00 до 12.00 по телефону: (8162)55-61-01.

13.04.2016
В период декларационной кампании изменился режим работы налоговых органов
С 1 апреля по 04 мая 2016 года все субботы в Межрайонной ИФНС России № 9 по Новгородской области объявлены рабочими. Изменения в режиме работы Инспекции связаны с тем, что срок подачи декларации по налогу на доходы физических лиц за 2015 год истекает 4 мая текущего года.
Не позднее 4 мая представить декларации о доходах по форме 3-НДФЛ обязаны: предприниматели лица, занимающиеся частной практикой, граждане, получившие в 2015 году доходы: от продажи имущества, находившегося в их собственности менее 3-х лет; от сдачи в аренду (наём) квартиры, комнаты и другое имущество; от выигрышей в лотереи и тотализаторы; в порядке дарения (за исключением случаев, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками); иные доходы, подлежащие декларированию.
Представить декларацию можно лично, через представителя физического лица (по доверенности), по почте и в электронном виде (при наличии усиленной квалифицированной электронной подписи) или с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» (при наличии усиленной неквалифицированной электронной подписи).
Специальная программа «Декларация» доступна на сайте ФНС России. Зарегистрированные пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» могут заполнить налоговую декларацию по НДФЛ онлайн на сайте ФНС России без скачивания программы по заполнению.
Кроме того, напоминаем, что в случае непредставления в установленные сроки декларации по форме 3-НДФЛ с налогоплательщика взыскивается штраф в размере 5 % от неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей. Таким образом, даже при подаче декларации с нулевой суммой налога к доплате после установленного срока штраф составит 1000 рублей.
К ответственности за несвоевременное представление декларации привлекаются те налогоплательщики, обязанность декларировать доходы для которых установлена законом.
Те физические лица, которые представили декларации по собственной инициативе (для получения налоговых вычетов), могут делать это в любое время. К ним штрафные санкции не применяются.
Общая сумма налога, подлежащая уплате в соответствующий бюджет, исчисленная исходя из налоговой декларации, уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля 2016 года.
Для удобства граждан, до окончания декларационной кампании изменился график работы операционного зала № 1 Инспекции: с 01 апреля по 4 мая 2016 года: понедельник - пятница – с 09.00 до 20.00; суббота – с 10.00 до 15.00 (без перерыва на обед).

В Дни открытых дверей налогоплательщикам окажут консультационную помощь и
примут декларации о доходах

15 и 16 апреля 2016 года в Межрайонной ИФНС России №9 по Новгородской области будет проходить уже ставшая традиционной Всероссийская акция «День открытых дверей».
Главной темой мероприятия станет декларационная кампания, в рамках которой граждане обязаны отчитаться о полученных в 2015 году доходах.
В период проведения акции налогоплательщики смогут получить необходимую информацию и помощь по заполнению и представлению налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, уточнить свои обязанности по представлению налоговой декларации по НДФЛ.
Специалисты помогут заполнить декларацию с помощью программных средств прямо в инспекции и распечатать ее; предоставят посетителям доступ к Интернет-сайту налоговой службы и онлайн-сервисам; помогут узнать о наличии или отсутствии задолженности, распечатать платежные документы.
Участники Дней открытых дверей смогут подключить интерактивную услугу ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Напоминаем, что в Великом Новгороде Дни открытых дверей будут проходить в Межрайонной ИФНС России №9 по Новгородской области:15 апреля – с 9.00 до 20.00, 16 апреля - с 10.00 до 15.00.
График приема налогоплательщиков в ТОРМ (пос. Батецкий), Управлениях ГОАУ МФЦ можно уточнить по телефонам: (8162) 971-619, 55-61-01.

Отчитаться о контролируемых сделках за 2015 год необходимо не позднее 20 мая 2016 года

В соответствии с пунктом 2 статьи 105.16 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ) налогоплательщики, совершившие в 2015 году контролируемые сделки, обязаны в срок не позднее 20 мая 2016 года представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление о контролируемых сделках.
Статьей 105.14 НК РФ установлено, что контролируемыми сделками признаются сделки между взаимозависимыми лицами (с учетом особенностей, предусмотренных указанной статьей). Уведомление о контролируемых сделках обязаны подавать все стороны контролируемых сделок.
Форма уведомления о контролируемых сделках, порядок ее заполнения, а также формат представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме и порядок представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках в электронной форме утверждены приказом ФНС России от 27.07.2012 № ММВ-7-13/524@.
Напоминаем, что за нарушение срока представления уведомления о контролируемых сделках или подачу документа, содержащего недостоверные сведения, предусмотрен штраф, который составляет 5000 рублей (ст. 129.4 НК РФ).

Заявители могут подавать документы на государственную регистрацию
в электронном виде

Межрайонная ИФНС России № 9 по Новгородской области информирует о возможности представления в регистрирующий орган документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в форме электронных документов, подписанных электронной подписью, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг (пункт 1 статьи 9 Федерального закона №129-ФЗ от 08.08.2001 г. «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
Порядок направления в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, крестьянских (фермерских) хозяйств и физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей электронных документов, утвержден приказом ФНС России от 12.08.2011 №ЯК-7-6/489@.
На сайте ФНС России www.nalog.ru реализован сервис «Подача электронных документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» позволяющий направить пакет документов в регистрирующий орган при осуществлении государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Необходимыми требованиями для реализации предлагаемых сервисом возможностей является наличие квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи и соответствующий ему ключ электронной подписи (СКП) и установка специальной программы подготовки пакета документов. Заявителями также могут быть использованы СКП, выданные для передачи налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде по каналам связи.
Подготовить заявление (уведомление, сообщение) можно с помощью бесплатного программного обеспечения: Программа подготовки документов для государственной регистрации.
После отправки документов в электронном виде налогоплательщик получит электронное сообщение с уникальным номером, подтверждающим доставку документов. С помощью сервиса также можно ознакомиться с ходом рассмотрения налоговым органом представленных документов. Электронные документы, подтверждающие регистрацию, с электронной подписью налогового органа направляются заявителю по адресу электронной почты, указанному им при их направлении. Также документы, подтверждающие факт регистрации, можно получить на бумаге любым удобным способом - по почте, лично либо через представителя в налоговом органе.
Следует обратить внимание, что пунктом 1.2 статьи 9 Закона № 129-ФЗ предусмотрено, что свидетельствование в нотариальном порядке подписи заявителя на представляемых при государственной регистрации заявлении, уведомлении или сообщении не требуется в случае направления документов в регистрирующий орган в порядке, установленном пунктом 1 статьи 9 Закона №129-ФЗ, в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя.
Отметим, что с 01.01.2016 нотариусы, занимающиеся частной практикой, наделяются полномочиями по совершению такого нотариального действия, как представление документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. За совершение данного действия взимается нотариальный тариф в размере 1000 руб.
Нотариус, засвидетельствовавший подлинность подписи на заявлении, уведомлении или сообщении о государственной регистрации юридического лица, индивидуального предпринимателя, по просьбе обратившегося лица представляет в форме электронных документов заявление и иные необходимые документы в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, в соответствии с Федеральным законом от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
При этом нотариус может не только представить на регистрацию указанные документы, но и получить документы, выданные налоговым органом в форме электронных документов. Затем нотариус выдает их лицу, обратившемуся за совершением соответствующего нотариального действия, по его просьбе в форме электронных документов или в форме документов на бумажных носителях на основании удостоверения равнозначности документов на бумажных носителях электронным документам.

Регистрация изменений в учредительных документах организации осуществляется в ЕЦР

В соответствии с Федеральным законом от 05.05.2014 № 99-ФЗ, упразднены открытые акционерные общества (ОАО) и закрытые акционерные общества (ЗАО). Общества делятся на публичные и непубличные (ПАО и АО).
Учредительные документы, а также наименования акционерных обществ, созданных до вступления в силу Закона № 99-ФЗ, подлежат приведению в соответствие с нормами главы 4 ГК РФ (в редакции Закона № 99-ФЗ) при первом изменении учредительных документов таких юридических лиц (пункт 7 статьи 3 Закона № 99-ФЗ).
Публичные акционерные общества (ценные бумаги которого, конвертируемые в его акции, а также сами акции публично размещаются (путем открытой подписки) или публично обращаются на условиях, установленных законами о ценных бумагах) обязаны указывать в уставе и в ЕГРЮЛ, что являются публичными (п. 1 ст. 66.3 ГК РФ). Такие АО обязаны изменить наименование с «Открытое акционерное общество» на «Публичное акционерное общество», привести свои учредительные документы в соответствие с обновленной гл. 4 ГК РФ (то есть исключить из них все положения, противоречащие новой редакции) и зарегистрировать соответствующие изменения в ЕГРЮЛ.
Все остальные акционерные общества (которые не размещают свои акции на рынке ценных бумаг), а также Общества с ограниченной ответственностью считаются непубличными (п. 2 ст. 66.3 ГК РФ). Но упоминать об этом в своем названии они не обязаны.
Закрытые акционерные общества при первом изменении устава должны сменить в своем названии организационно-правовую форму «Закрытое акционерное общество» на «Акционерное общество».
Для внесения изменений в учредительные документы юридического лица необходимо представить в единый центр регистрации (далее- ЕЦР) следующие документы:
- Заявление по форме 13001 «Заявление о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица», утвержденной приказом ФНС России от 25.01.2012 № ММВ-7-6/25@;
- Решение о внесении изменений в учредительные документы;
- Изменения, вносимые в учредительные документы юридического лица или учредительные документы в новой редакции (в 2-х экземплярах);
При регистрации изменений учредительных документов юридических лиц в связи с приведением этих документов в соответствие с новыми нормами гл. 4 ГК РФ государственная пошлина не взимается (п. 12 ст. 3 Закона № 99-ФЗ).
Прием документов осуществляется в ЕЦР по адресу: 173003, г. Великий Новгород, ул. Большая Санкт – Петербургская, д. 62, операционный зал №2 окно №4 (часы работы понедельник – четверг с 9-00 до 18-00, пятница с 9-00 до 16-45).